در این مقاله قصد داریم به نکات حسابداری با اکسل و کاربرد اکسل در حسابداری پرداخته و ترفند های ریز و درشتی از این نرم افزار دوست داشتنی را برای علاقه مندان به حسابداری با اکسل ارائه دهیم.

Excel یکی از نرم افزار های زیر مجموعه برند Microsoft Office  میباشد که در سال 1985 برای سیستم عامل های ابتدایی مکینتاش انتشار یافت و شروع یک ماجراجویی جذاب برای علاقه مندان به حوزه های حسابداری، ریاضیات، آمار و... شد.

نکات استفاده از این نرم افزار شامل برخی ترفند ها، کلید های میانبر اکسل و استفاده از برخی دستورات در این نرم افزار است که در ادامه این مقاله از وبسایت طلوع پدیده به آن پرداخته میشود.

امکانات اکسل برای حسابداری

قطعا همراهانی که با اکسل آشنایی دارند بسیاری از قابلیت های آن را میدانند اما قبل از رسیدن به بخش ترفند ها بد نیست مروری بر امکانات این نرم افزار داشته باشیم. گستردگی امکانات این نرم افزار گاهی باعث میشود کاری که به سادگی در آن قابل انجام است را با روش های پیچیده انجام دهیم.

• امکان تهیه چندین صفحه sheet مختلف در یک فایل اکسل برای جلوگیری از پراکنده شدن داد های مرتبط با هم.
• تفکیک و تدوین صورت های انبارداری مرتبط با حسابداری یک مجموعه
• استفاده از تابع های ساده یا پیچیده بدون داشتن دانش کد نویسی و فقط با استفاده از فرمول های آماده
• امکان به دست آوردن انواع گراف ها و تحلیل های آماری به ساده ترین شکل ممکن و بیشترین دقت
• عدم وجود هیچگونه محدودیت در تعداد ستون ها و ردیف ها و ویرایش آنها
• وارد کردن مجموعه عظیمی از داده های خارجی و یا خروجی گرفتن از کل مقادیر یک صفحه (import / export )

این تنها بخش کوچکی از امکانات ساده نرم افزار اکسل بود. شما در این نرم افزار به سادگی میتوانید سیستم حسابداری خود را تدوین و تنظیم کنید طوری که در آن با تغییر یک متغیر زنجیره ای از تغیرات و اعمال فرمول های ساده و پیچیده در کل Sheet اعمال شود.

ترفند ها و نکات حسابداری با اکسل

در این بخش از مقاله به بررسی بعضی از نکات اصلی و فرعی اکسل میپردازیم که دانستنشان برای حسابداران واجب است و کار را تا حد زیادی برای آن ها آسان میکند.

ابتدا لازم است توابع اصلی نرم افزار اکسل را بشناسید. پس از دریافت این توابع و دستورات مهم اکسل برخی ترفند های آن را که در حسابداری به شما کمک میکند مرور کرده و پس از آن میانبر های پرکاربرد نرم افزار اکسل را فرا خواهیم گرفت.

توابع پر کاربرد اکسل برای حسابداران

توابع و فرمول های بسیار زیادی در نرم افزار اکسل تعریف شده اند. اما برخی از آنها از بقیه مهم تر و پایه ای تر هستند. از پرکاربرد ترین توابع میتوان به توابع زیر اشاره کرد.

تابع SUM: این تابع داده های دو الی بی نهایت از سلول ها را با یکدیگر جمع کرده و در سلول مورد انتخاب شما نمایش میدهد.

تابع AVERAGE: این تابع همانطور که از نامش پیداست برای معدل گیری استفاده میشود و در واقع میانگین سلول های انتخاب شده شما را نمایش میدهد.

تابع COUNT: وظیفه این تابع شمارش مقادیر عددی بازه انتخابی شما است.

تابع CEILING: این تابع هنگام گرد کردن اعداد به بالا به کار می آید. در واقع با استفاده از این تابع عدد مورد نظر را به نزدیک ترین مضرب بزرگتر مورد نظر تغییر میدهیم.

تابع FLOOR: دقیقا مانند تابع CEILING عمل میکند با این تفاوت که اعداد را به مضرب کوچکتر گرد میکند.

تابع IF: این تابع زمانی که میخواهید برای جوابی شرط گذاری کنید به کار می آید.

توابع و توضیحات مفصل مربوط به هریک از آنها از گنجایش این مقاله خارج است اما همینکه برخی از آنها را بشناسید شما را در درک بهتر این نرم افزار کمک میکند.

مهم ترین میانبر های اکسل برای حسابداری

تعداد میانبر های کاربردی اکسل نیز بسیار حجم بالایی دارد. اما برخی از مهم ترین میانبر های این نرم افزار در زیر آمده است.

Ctrl + Z: وضعیت حال حاضر را به قبل از انجام آخرین عملیات برمیگرداند. (Undo)

Ctrl + S: در اکثر نرم افزار ها این میانبر وظیفه ذخیره سازی را بر عهده دارد. (save)

Shift + Space: با این میانبر تمام سطری که در حال حاضر یک سلولش را انتخاب کرده اید را انتخاب میکنید.

Ctrl + Home: انتخاب اولین سلول این صفحه.

Ctrl + End: انتخاب آخرین سلول این صفحه.

Ctrl + D: با زدن این میانبر هر فرمولی که در خانه انتخابی شما باشد. بر روی تمام سلول های پایینتر از آن اعمال میشود.

و در آخر یکی از پر کاربرد ترین ها کلید F4 است که آخرین دستوری که داده اید را مجددا تکرار میکند.

ترفند های نرم افزار اکسل برای حسابداری

یکی از کاربردهای اکسل برای حسابداری ترفندهای آن است که دانستنشان در صرف زمان و انرژی شما صرفه جویی میکند. یکی از ساده ترین و پر کاربرد ترین این ترفند ها استفاده از کلید Shift است.

1. شما با نگه داشتن کلید Shift میتوانید سطر یا ستون انتخابی خود را در محور مربوط به خودش جا به جا کنید.
2. اگر روی سلول انتخابی دکمه F2 را بزنید و علامت =e را نوشته و تعداد دلخواهی عدد 0 بزنید این تعداد صفر بطور اتوماتیک این تعداد صفر روی مقادیر شما اعمال میشود.
3. برای کپی و پیست سریع شما با گزینه AutoFill میتوانید بجای انجام این فرایند به طور دستی اتوماتیک این عمل را انجام دهید.
4. شما میتوانید در بخش DATA گزینه Remove Dublicates را انتخاب کرده تا تمام مقادیر تکراری از بین بروند.
5. هنگام نوشتن یک متن بلند در یک سلول کلید Alt + Enter را بزنید تا در همان سلول وارد سطر بعدی شوید.

این ترفند ها تنها بخش کوچکی از قابلیت ها و نکات حسابداری با اکسل هستند.

خلاصه مطلب

نرم افزار اکسل یکی از ابزار های بسیار مفید در حسابداری است. عزیزانی که قصد دارند حسابداری کسب و کار خود را با نرم افزار اکسل انجام دهند باید قابلیت های این نرم افزار را به خوبی بشناسند تا از اکسل بهترین بهره را ببرند.

در مقاله فوق تنها بخشی از ترفند ها و نکات حسابداری با اکسل برای شما آورده شده است که برای درک عمیقتر آنها پیشنهاد میشود از خود آموز خود شرکت Microsoft که در قالب help در آن گنجانده شده استفاده کنید یا در صورت نیاز از کتاب ها و منابع ترجمه شده فارسی آموزش آن بهره ببرید.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و نکات حسابداری با اکسل

نحوه محاسبه مالیات پزشکان برای تمامی عزیزانی که در این مهم مشغول فعالیت هستند امری مهم و قابل مباحثه است. از آنجایی که تعداد پزشکان جامعه با توجه به فراگیر شدن دانشگاه ها و همچنین افزایش ظرفیت پذیرش دانشجو در این رشته ها روند صعودی دارد، مالیاتی که دولت از این قشر کسب میکند نیز پر اهمیت است.

درآمد پزشکان بطور متوسط چیزی ورای عایدی حاصل از بسیاری رشته ها و کسب و کار های دیگر است و از طرفی عدم شفافیت و نا معلوم بودن مقدار دقیق درآمد این عزیزان کار را برای سازمان امور مالیات کمی دشوار میکند.

از این رو در این مقاله بطور کامل نحوه محاسبه مالیات پزشکان و همچنین تعاریف این مالیات را مورد بحث قرار میدهیم تا از بروز هرگونه مشکلی در ارتباط با پرداخت آن جلوگیری به عمل آید.

✔️مالیات پزشکان چیست؟

تمامی افراد جامعه بدون در نظر گرفتن میزان درآمد، طبقه اجتماعی، میزان تحصیل و... که به هر طریقی در کشور کسب درآمد میکنند ملزم به پرداخت بخشی از درآمد خود به عنوان مالیات بر درآمد هستند.

مالیات پزشکان یا در تعبیر درست تر مالیات بر درآمد پزشکان از دسته مالیات های مستقیم است. به این معنا که اداره مالیات مستقیما بر حسب دارایی و عایدی شخص در طول سال مالیاتی درصدی را جهت انجام پروژه های آبادسازی و عمرانی و همینطور اهدافی مانند تامین بودجه تعیین میکند و طبق آن فرد از لحاظ قانونی موظف می شود که پرداخت مالیات خود را بدون تاخیر پرداخت کند.

در ادامه مطلب به بررسی چگونگی نحوه محاسبه مالیات پزشکان پرداخته خواهد شد و با جزئیات این طرح آشنا خواهیم شد.

✔️آموزش نحوه محاسبه مالیات پزشکان

قبل از ورود به بحث نحوه محاسبه مالیات پزشکان باید بدانید که از سازمان امور مالیاتی کشور پزشکان در دو دسته بندی قرار میگیرند.

دسته اول مالیات مطب پزشکان، آن دسته از پزشکانی هستند که بطور شخصی و آزاد در مطب مشغول کسب درآمد و خدمت رسانی هستند. 

دسته دوم که شامل پزشکانی است که در مراکز درمانی مانند بیمارستان به عنوان همکار یا استخدام مشغول فعالیت هستند.

همانطور که انتظار میرود نحوه تعیین میزان مالیات پزشکان این دو دسته با یکدیگر متفاوت است. لازم به ذکر است تعیین مبلغ مالیات پزشکان بدون در نظر گرفتن مدرک پزشک از لحاظ میزان تخصص و همچنین سابقه کار طبابت آن شخص لحاظ میشود و تنها عنصری که در مبلغ مالیات اثر گزار است صرفا درآمد پزشک میباشد.

✔️نحوه محاسبه مالیات پزشکان آزاد

مالیات پزشکانی که بصورت آزاد و در مطب کار میکنند یا در تعریف صحیح تر استخدام یا همکار رسمی هیچ مرکز درمانی خاصی نیستند باید سالانه مبلغی از درآمد خود را بعنوان مالیات بپردازند. جدول زیر با جزئیات به این موضوع اشاره میکند.

با ذکر یک مثال جدول فوق را توضیح میدهیم. پزشکی را فرض کنید که میزان دریافتی اش ماهانه 20.000.000 تومان باشد. پس برای محاسبه مالیات آن باید به ردیف 3 جدول توجه کرد. همانطور که در جدول آمده، بر نسبت مازاد بر 15.000.000 تومان باید درصد پرداختی را محاسبه کنیم. در اینجا 15 میلیون تومان از 20 میلیون تومان کل دریافتی شخص کم شده که عدد 5 میلیون تومان است و در ادامه 15 درصد این 5 میلیون تومان را باید بعنوان مالیات پرداخت کنیم. رقمی تقریبا برابر 750.000 تومان.

دقت داشته باشید که پزشکانی که زیر 5.600.000 تومان درآمد ماهانه داشته باشند از پرداخت مالیات معاف هستند.

✔️نحوه محاسبه مالیات پزشکان همکار یا استخدام مراکز درمانی

بخش اعظمی از جامعه پزشکان کشور مشغول کار در مراکز درمانی مانند بیمارستان ها، خانه های سلامت و ... هستند. مالیات بر درآمد پزشکان شامل این عزیزان نیز میشود. اگر شما هم قصد دارید در ارتباط با میزان پرداختی مالیات پزشکان مطلع باشید، جدول زیر را مرور کنید.

همانطور که مشاهده فرمودید نحوه محاسبه مالیات پزشکان در هر دو نوع دسته بندی پزشکان مشابه به هم است اما ارقام و درصدهای مالیاتی آنها با هم تفاوت اساسی دارد.

باید بدانید پزشکان این دسته بندی حتی با حداقل حقوق دریافتی نیز معاف از پرداخت مالیات نمیشوند.

✔️مالیات تکلیفی پزشکان چیست؟

علاوه بر دسته بندی های فوق مبنی بر تفاوت های پزشکانی که در مطب کار میکنند و پزشکانی که در بیمارستان مشغول اند، افرادی هستند که علاوه بر حضور خود در مطب ها یا بیمارستان ها، با یک مرکز درمانی دیگر قراردادی مشارکتی یا غیر مشارکتی دارند. کسب درآمد از این شیوه نیز ملزم به پرداخت مالیات پزشکان است.

فرض کنید پزشکی که در مطب خود مشغول است با بیمارستانی قراردادی دارد که طبق آن عمل های جراحی اش را آنجا انجام دهد. این فرد علاوه بر مبلغ مالیات بر درآمد پزشکان آزاد شامل مالیات تکلیفی پزشکان نیز میشوند.

در این حالت بیمارستان یا مرکز درمانی قبل از واریز وجه حق الزحمه پزشک باید 10% از آن را نزد خود بابت مالیات نگه داشته و در پایان سال مالیاتی ضمن قید کردن آن در اظهارنامه، اقدام به پرداخت آن را نیز بنماید.

✔️نحوه پرداخت مالیات پزشکان

برای جلوگیری از جریمه شدن، نیاز است تا پایان سال مالیاتی مدارک و اظهارنامه خود را ارائه داد. پزشکان نیز از این قانون مستثنی نیستند. پایان سال مالیاتی عموما تا پایان خرداد ماه اعلام میشود و ارائه اظهارنامه تا آن زمان الزامیست.

مدارک مورد نیاز برای احراز میزان درآمد از طریق دستگاه های POS صورت میگیرد. برای پرداخت بدهی مالیاتی خود نیز میتوانید از سامانه مالیات پزشکان به نشانی withholding.tax.gov.ir استفاده کنید.

خلاصه مطلب

در این مطلب تلاش نمودیم تا برای پزشکان محترم یا علاقه مندان به اینگونه مباحث، نحوه محاسبه مالیات پزشکان را زیر ذره بین ببریم. همانطور که اشاره شد بسته به میزان حقوق یا درآمد ماهانه، مالیات این عزیزان محاسبه میشود و تقریبا میتوان گفت به جز دریافتی آنها معیار دیگری برای تشخیص میزان مالیات ارائه نشده است.

اگر پزشک خارج از دو حالت گفته شده در بیمارستان یا مرکز درمانی دیگری به طور قرارداد همکاری نیز طبابت کند موظف است 10% از درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت کند.

لازم به ذکر است پزشکان نیز مانند سایر اغشار جامعه تا پایان سال مالیاتی فرصت دارند اظهارنامه خود را ارائه دهند.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و نحوه محاسبه مالیات پزشکان 

مالیات های گمرکی و انواع آن از جنس پرداختی مالیاتی غیر مستقیم می باشند که همه عزیزانی که به هر دلیلی جهت ترخیص کالا به گمرک مراجعه کرده اند ملزم به پرداخت آن هستند.

در تعریف کلی مالیات هزینه ای است که دولت جهت رفع نیاز های بودجه سال جاری و همچنین انجام پروژه های آبادسازی و عمرانی از همه ی کسانی که به نحوی با سیستم اقتصادی کشور به صورت خرد یا کلان در ارتباط هستند دریافت میکند. در مقاله امروز به بحث در ارتباط با مالیات گمرکی می پردازیم و تلاش کرده ایم به همه سوال های شما در راستای درک بهتر مالیات های گمرکی و انواع آن پاسخ جامع دهیم. 

مالیات گمرکی چیست؟

مالیات گمرکی یکی از انواع مالیات های غیر مستقیم میباشد. شخص پرداخت کننده هزینه مالیات های غیر مستقیم عموما شخص مشخصی نمی باشد. این از جهتی بدین معناست که کالا یا خدماتی که بابت آن مالیات پرداخت می شود قابلیت انتقال به غیر را به ساده ترین نحو ممکن دارند.

برای مثال پرداخت کننده هزینه مالیات گمرکی واردات یک شیشه مربا میتواند هر کسی باشد و به سادگی قابل انتقال به غیر است. در بسیاری از مواقع حتی فرد اطلاع دقیق ندارد که پرداخت کننده هزینه مالیات آن جنس است. (مانند مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات که آن هم مالیات غیر مستقیم است)

حال مالیات گمرکی از همین دسته غیر مستقیم است و به مالیاتی گفته میشود که شخص معمولا در هنگام ترخیص جنس خود از گمرک ملزم به پرداخت آن است. نکته جالب اینکه تفاوتی نمی کند شما بابت کالایی که در گمرک دارید پول پرداخته باشید یا آن کالا هدیه است و شما پولی بابت آن نداده اید، به هر حال شخص صاحب آن کالا یا فرد ترخیص کننده آن باید هزینه واردات گمرکی را پرداخت کنند.

انواع مالیات گمرکی

پس از تعریف مالیات های گمرکی، بد نیست از انواع این مالیات نیز بدانید. بطور کلی 4 نوع مالیات گمرکی وجود دارد که در زیر ارائه شده است. پس از نام بردن از این چهار دسته به بررسی هر کدام می پردازیم. لازم به ذکر است پس از بررسی و آموزش نحوه محاسبه هر کدام از انواع مالیات گمرکی، در ارتباط با محاسبه مالیات بر ارزش افزوده گمرکی نیز بخشی در نظر گرفته شده است.

منطق سیاست گذاری اجرای این نوع مالیات جلوگیری از تورم و کالای قاچاق، پیشگیری از واردات بی رویه کالاهای غیر ضروری و در نهایت حمایت از تولید ملی است.

مالیات بر حقوق گمرک

یکی از انواع مالیات های گمرکی است که با نام مالیات واردات هم شناخته میشود. طبق قانون همه ی کسانی که کالایی در گمرک دارند جهت ترخیص آن موظفند هزینه ای تحت عنوان مالیات بر حقوق گمرک پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت این مالیات امکان ترخیص کالای شما تحت هیچ شرایطی وجود نخواهد داشت.

سازمان امور مالیات کشور در قانونی که در این رابطه توسط مجلس به تصویب رسانده اعلام می دارد طبق مآخذ محاسبه مالیات واردات کالا منتشر شده در هر سال از سوی سازمان همه ی کالا ها به میزان 4% از ارزش کلشان مشمول پرداخت مالیات میشوند.

منظور از مآخذ فهرست هایی از هرنوع کالایی که ممکن است وارد شده باشد به همراه قیمت مورد تائید آن کالا برای سازمان امور مالیاتی است. یعنی در واقع فارق از این که واقعا شما برای خرید و واردات یک کالا چقدر هزینه کرده اید، صرفا 4% از مبلغی که خود سازمان امور مالیاتی اعلام کرده را پرداخت میکنید.

نکته جالب اینکه در مواردی خاص که اطلاعاتی از یک کالا در دست نباشد بر حسب اندازه فیزیکی و وزن آن محاسبه قیمت و 4% آن انجام میشود.

مالیات گمرکی سود بازرگانی

همانند مالیات بر حقوق گمرک این نوع از مالیات نیز طبق قانون و اعلام سازمان مربوطه اعلام میشود. با این تفاوت که بسته به شرایط روز، مالیات برخی کالا ها ممکن است بیشتر و یا کمتر از یکدیگر باشند. این سیاست گذاری ها بیشتر جنبه های اقتصادی و کنترل قیمت و تورم را دارد.

میزان عرضه و تقاضا نیز مستقیما روی این سیاست ها تاثیر گذاشته و برای جلوگیری از ضرر و زیان گاها این رقم میتواند مبلغ بسیار زیادی نسبت به ارزش واقعی آن کالا باشد.

مالیات بر واردات خودرو وارداتی

از دیگر انواع مهم مالیات های گمرکی میتوان به مالیات بر واردات خودرو خارجی اشاره کرد. مجددا نرخ یا ماخذ این نوع از مالیات نیز بصورت سالانه منتشر و ارائه میشود و بسته به حجم موتور، مدل خودرو، سال تولید و... میتواند درصد های مختلفی باشد.

حق الثبت سفارش کالا

در این بخش از مقاله با پرداخت حق الثبت سفارش کالا آشنا میشویم. توضیح پیچیده ای وجود ندارد، همانطور که از نام آن پیداست در هنگام ثبت سفارش و برای گشایش اعتبار نزد بانک واسطه مالیاتی تحت عنوان مالیات حق الثبت سفارش کالا اخذ میشود. که بسته میزان اعتبار داده شده ممکن است مبالغ مختلفی باشد.

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده گمرکی

پس از آشنایی با مالیات های گمرکی و انواع آن یکی دیگر از مواردی که پیش بینی و البته نحوه محاسبه تعرفه های گمرگی برای همه واردکنندگان مهم خواهد بود. میزان مالیات بر ارزش افزوده کالای وارداتی است. بدست آوردن میزان این مالیات از یک فرمول سده به شرح زیر پیروی میکند:

( ارزش افزوده کالا + مبلغ کرایه حمل کالا  ) * مبلغ بیمه * قیمت ارز اعلامی گمرک = مالیات بر ارزش افزوده گمرکی

در این فرمول منظور از مبلغ کرایه حمل، تمام هزینه هایی است که از مبدا ارسالی تا گمرک برای انتقال این کالا پرداخت شده. همچنین در همین فرمول ارز اعلامی گمرک ممکن است با قیمت روز ارز کمی متفاوت باشد. پس به یاد داشته باشید، ملاک قیمت اعلامی ارز از جانب خود گمرک میباشد.

خلاصه مطلب

همه ی عزیزانی که به هر نحوی نیازمند ترخیص کالایی از گمرک هستند. موظفند در قبال خدمات این سازمان هزینه ای تحت عنوان مالیات گمرکی ارائه دهند. همانطور که در مطلب اشاره شد این مالیات ها به 4 دسته تقسیم شده و پرداخت هرکدام از آنها در مراحل ترخیص کالای شما الزامیست.

اعمال سیاست قیمت گذاری مآخذ و همچنین دستورات ارائه شده در زمینه های مختلف این طرح مالیاتی بر اساس حمایت از تولید ملی طراحی شده است. عملا از ورود بی رویه کالا هایی که ضرورت ندارند و به سبب آن خروج ارز جلوگیری میکند.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مالیات های گمرکی و انواع آن

مالیات خودرو چیست؟ این یکی از سوالاتی است که تمام صاحبان خودرو ها از زمان تصویب این قانون به ذهنشان میرسد. قطعا زمانی که اسم پرداخت مالیات خودرو به میان می آید همراه با خود نگرانی هایی را برای دارندگان وسایل نقلیه بوجود می آورد. مطمئنا اطلاع داشتن از این موضوع که آیا شما هم جزو مشمولین مالیات خودرو در ایران هستید یا خیر در جلوگیری از متضرر شدن شما تاثیر مستقیم میگذارد.

در این مقاله از طلوع پدیده تلاش شده است به بررسی تمام جوانب این طرح پرداخته شده و در رابطه با پاسخ این سوال که مالیات خودرو چیست؟ ابتدا به چرایی وجود این مقوله یعنی تعریف مالیات به تنهایی و پس از آن مالیات خودرو پرداخته و به بررسی نرخ قیمت های سال 1401 مالیات انواع خودرو میپردازیم.

منظور از مالیات و مالیات خودرو چیست؟

برای درک بهتر این مقوله مالیات خودرو بد نیست با تعریف عمومی مالیات آشنا شویم. مالیات به مبلغی گفته میشود که اشخاص حقیقی و یا حقوقی رسمی یک جامعه جهت انجام انواع امور دولتی از جمله خدمات دولتی به دولت پرداخته کرده و پرداخت آن وظیفه شخص محسوب میشود. به این معنا که عدم واریز مالیات به دولت میتواند از طرف اداره مالیات در مراجع قضایی پیگیری شده و برای آن شخص حقیقی یا حقوقی مجازات تعیین گردد.

پس از درک جدیت و اهمیت پرداخت مالیات به بررسی مالیات خودرو میپردازیم. طبق قوانین موجود در لایحه بودجه سال 1402 تمام اشخاص حقیق و یا حقوقی که مجموع دارایی خودرویی آنها بالاتر از مبلغ یک میلیارد تومان باشد مشمول پرداخت مالیات خودرو هستند. مجموع کل دارایی های خودرویی به این معناست که مالیات خودرو برای موجودیت خودرو نیست و بحث سر میزان و تعداد ماشین هایی است که شخص در تملک دارد.

برای مثال اگر شخصی یک خودروی 400 میلیون تومانی داشته باشد و یک خودروی 700 میلیون تومانی درست است که هر یک از خودرو های او ارزشی کمتر از سه میلیارد تومان دارند اما از آنجا که مجموع دارایی خودرویی بیشتر از سه میلیارد تومان است موظف به پرداخت مالیات میشود.

با توجه به اینکه با کلیت مفهوم مالیات و مالیات ماشین آشنا شدیم در ادامه به جزئیات این طرح می پردازیم.

جزئیات طرح مالیات خودرو

در صورتی که مجموع قیمت خودرو های شما بیشتر از یک میلیارد تومان است نیاز است با جزئیات این طرح بیشتر آشنا شوید. در زیر فهرستی مشاهده خواهید کرد که این جزئیات را برای شما شرح میدهد.

• تمامی خودروهای سواری به علاوه وانت های دو کابین ( دو در و چهار در) شامل این طرح هستند.
• ایرانی و یا خارجی بودن خودرو تاثیری بر معاف از مالیات بودن شما ندارند.
• سال ساخت خودرو اهمیتی ندارد و ملاک قیمت روز خودرو در پایان سال 1401 میباشد.
• این طرح شامل خودرو هایی با شماره انتظامی شخصی هستند. پس عملا دارندگان خودروهای سایر انواع شماره های انتظامی از پرداخت مالیات خودرو معاف هستند.
• امکان درخواست اعسار برای کسانی که مجموع قیمت ماشین های تحت تملکشان بیش از 1 میلیارد تومان است وجود ندارد.
• و نکته مهم دیگر اگر شخص مالکیت خودرو خود را به فرزند زیر 18 سال خود و یا شخص تحت کفالت خود انتقال داده باشد باز هم در محاسبه مجموع قیمت های خودروهای او ماشین هایی که به نام فرزند زیر 18 سال تمام و فرد تحت تکفل زیر 18 سال تمام هستند نیز محاسبه میشود.

حال به بررسی میزان مالیات خودرو میپردازیم. همانطور که انتظار می رود این مالیات برای همه خودرو ها یکسان نیست.

برای خودرو هایی با ارزش 1 میلیارد تا 1.5 تومان، مبلغ 1% به نسبت مازاد 1 میلیارد تومان در نظر گرفته شده.

برای خودروهایی که ارزششان 1.5 تا 3 میلیارد تومان است نسبت به مازاد 1.5 میلیارد تومان برابر با 2% ارزش کل خودرو یا خودرو هاست.

برا خودروهایی با ارزش زیر 4.5 میلیارد این درصد برابر با 3 است و به نسبت مازاد 3 میلیارد تومان محاسبه میشود.

برای خودرو هایی با ارزش بیش از 4.5 میلیارد تومان نیز میزان 4% نسبت به مازاد 4.5 میلیارد تومان مالیات بریده می شود.

برای درک بهتر این محاسبات مقاله مربوط به آن را مشاهده فرمایید.

جریمه مهلت پرداخت مالیات خودرو

طبق قانونی که در پایان سال گذشته برای صاحبین خودروها در نظر گرفته شد، افراد تا پایان بهمن ماه سال 1401 مهلت داشتند تا اقدام به پرداخت مالیات نمایند. از آنجایی که سیستم مالیات ایران دقت لازمه را داراست و عملا هر سال یکی از عوامل موثر در لایحه بودجه بندی سال آینده اش است پیش بینی میشود تاریخ مهلت پرداخت مالیات بر ماشین های تحت مالکیت شخص در سال آینده نیز حوالی بهمن ماه اعلام شود.

در صورتی که هرگونه اطلاعیه و خبری مبنی بر اعلام زمان دقیق مهلت پرداخت مالیات خودرو 1402 در دسترس قرار بگیرد در همین مقاله به اطلاع شما همراهان می رسانیم.

جریمه عدم پرداخت مالیات خودرو

یکی دیگر از نگرانی هایی که ممکن است برای شما هم بوجود بیاید این است که در صورت عدم پرداخت این مالیات چه اتفاقی خواهد افتاد. مالیات بر خودرو تحت تملک از نوع مالیات مستقیم بوده به این معنا که این مالیات بر اساس دارایی های شخص معین می شود و دلیل استفاده از واژه مستقیم در این مفهوم این است که خود شخص حقیقی و یا حقوقی موظف به پرداخت آن میشود و در این میان واسطه سازمانی، ارکانی و... وجود ندارد.

طبق آخرین آیین اجرایی مربوط به مالیات خودرو های سواری تحت تملک، عدم پرداخت و یا هرگونه تعلل در پرداخت این مالیات موجب توقیف اموال منقول و یا غیر منقول شخص از طرف سازمان امور مالیاتی می شود.

در این صورت شخص موظف به پرداخت اصل بدهی مالیاتی خود به علاوه 10 درصد از آن و بسته به میزان دیرکرد، قیمت خودرو و... شامل جریمه های مالیاتی میشود.

با توجه به توضیحاتی که در مقاله برای شما ارائه شد باید به این نکته نیز اشاره کرد که شما در زمان خرید و فروش خودرو نیز باید به پرداخت مالیات خودرو جهت تعویض پلاک اشاره کرد. برای استعلام مالیات خودرو باید به سامانه مالیات خودرو مراجعه فرمائید. 

خلاصه مطلب

در مطلب فوق به پاسخ این سوال که مالیات خودرو چیست؟ پرداختیم. افرادی که مجموع قیمت خودرو های تحت تملیک آنها بیش از 1 میلیارد تومان است موظف به پرداخت مالیات ماشین هستند. در صورت عدم پرداخت و یا دیرکرد در پرداخت اداره مالیات مجاز به جریمه شخص خاطی است که این جریمه شامل توقیف اموال، جریمه نقدی و... میباشد.

میزان پرداخت بدهی این اشخاص طبق قیمت روز خودرو محاسبه شده و نحوه محاسبه آن در مقاله مورد بحث قرار گرفته است. مهلت پرداخت عوارض خودرو طبق پیش بینی ها با توجه به روند سال گذشته احتمالا بهمن ماه سال 1402 خواهد بود.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مالیات خودرو چیست؟

یکی از دغدغه های اساسی صاحبین مشاغل این است که بدانند مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟ طبق قانون کشور مالیات بر درآمد مشاغل یک نوع مالیات مستقیم است و پرداخت آن برای تمام مشمولین الزامیست. در واقع می توان اینگونه گفت تمامی اشخاص حقیقی ایرانی که از هر طریق در ایران به اشتغال داشته و کسب درآمد میکنند مشمول این قانون هستند. اما جای نگرانی نیست چرا که قوانینی هم برای معافیت از این مالیات وضع شده است.

در این مطلب از نرم افزار حسابداری طلوع پدیده به مواردی از جمله دسته بندی مشاغل، صاحبین مشاغل، نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل میپردازیم و قوانینی که در این موضوع استفاده میشوند را مرور میکنیم.

منظور از مالیات بر درآمد مشاغل

مالیات یکی از روش های کسب درآمد دولت است که صرف تامین بودجه سالانه کشوری میباشد و طبق آن افرادی از جامعه و یا انجام کارهایی در جامعه نیازمند پرداخت مبلغی به عنوان مالیات میشود. مالیات بر درآمد مشاغل هم یکی از انواع مالیات ها است. لازم به ذکر است پرداخت مالیات یک وظیفه مدنی است و عدم پرداخت آن موجب جرایم مختلف و حتی توقیف اموال میشود.

تمام مشاغل مختلفی که از راه های قانونی در کشور به کسب و کار پرداخته اند مطابق با درآمد سالانه خود ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پس از آن پرداخت مالیات هستند. این مالیات در واقع درصدی از کل عایدی آن کسب و کار است که طبق اظهارنامه ارسالی، دفتر های روزنامه آن کسب و کار و همچنین این موضوع که شما جزو کدام دسته از مشاغل هستید محاسبه میشود.

دسته بندی صاحبان مشاغل

برای پاسخ به این سوال که مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟ ابتدا نیاز است بدانید شما در کدام دسته بندی شغلی قرار می گیرید و اینکه آیا شما اصلا مشمول این مالیات هستید یا خیر.

صاحبان مشاغل در واقع افرادی هستند که بصورت حقیقی در شغلی که در دسته بندی اصناف، صنعتگران، پیشه وران، کسبه و... قرار بگیرد مشغول فعالیت باشند. برای مشخص شدن مشمولیت پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل دسته بندی زیر مطرح میشود.

دسته اول صاحبان مشاغل

این دسته شامل موارد زیر است که در قالب جدول آمده است:

مورد آخر اشاره به این موضوع دارد که مبنای دسته بندی مشاغل قرار گیری آن شغل در دسته بندی سال گذشته اش است.

دسته دوم صاحبان مشاغل

در این دسته تمامی مشاغلی که جزو دسته اول نباشند و درآمد سالانه آنها طبق دفاتر روزنامه ای که در قالب اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیات ارائه داده اند بیش از 1 میلیارد و هشتصد میلیون تومان و تا سقف پنج میلیارد و پانصد میلیون تومان باشد قرار میگیرند.

در رابطه با این دسته هم در بررسی های مربوط به سازمان مالیات دسته بندی سال های قبل مودی هم در نظر گرفته میشود.

دسته سوم صاحبان مشاغل

این دسته در واقع مربوط به صاحبین مشاغلی است که در سه ساله اول فعالیت خود قرار دارند. البته باید مد نظر داشته باشید کسانی که به علت نوع شغل در دسته بندی اول قرار بگیرند در سه ساله اول نیز در همان دسته اول شمرده میشوند و در دسته سوم صاحبان مشاغل قرار نمی گیرند.

این دسته از سال سوم فعالیت به بعد شامل قوانین اجرایی یکی از دو دسته اول میشوند.

الزامات هر یک از دسته بندی های صاحبان مشاغل

در هر سال مالیاتی مودیان محترمی که در هر یک از این سه دسته بندی قرار بگیرند نیاز است تا اقداماتی را پیش از تعیین شدن میزان پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل خود انجام بدهند. این اقدامات برای هر دسته از این عزیزان متفاوت است که در زیر به بررسی هر کدام از آنها می پردازیم.

1. دسته اول: صاحبان این مشاغل در پایان هر سال مالیاتی باید تمامی دفاتر روزنامه، دفاتر حساب های دستی و یا الکترونیکی و مدارک آن را جهت اظهارنامه مالیاتی خود نگهداری و ارائه کنند.
2. دسته دوم: صاحبان مشاغل این دسته اسناد و مدارک معاملات سالانه شامل خرید و فروش کالا، ارائه خدمات، دفاتر روزنامه را نگهداری کرده و با اظهارنامه مالیاتی خود ارائه دهند.
3. دسته سوم: این دسته نیز باید تمامی اسناد مربوط به درآمد خود را حفظ کرده و خلاصه وضعیت شغل خود را از نظر درآمد ها و هزینه ها به سازمان امور مالیاتی ابلاغ کنند.

در صورتی که هر کدام از صاحبین مشاغل سه دسته اسناد و مدارک و اظهارنامه مالیاتی خود را تا پایان سال مالیاتی (معمولا خرداد ماه) ارائه ندهند شامل 10% جریمه میشوند.

 

برای مطالعه مقاله نرم افزار حسابداری چیست؟، کلیک کنید.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل

حال با توجه به اینکه دسته بندی کلی صاحبان مشاغل را بررسی کردیم و برای درک هرچه بیشتر پاسخ به این سوال که مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟ باید دانست که این مالیات چگونه حساب میشوند. فرمول محاسبه مالیات بر درآمد در واقع درصدی از درآمد شخص حقیقی است که در جدول زیر آن را بررسی کرده ایم.

باید بدانید این اعداد و ارقام هرساله با توجه به شرایط حاکم بر اقتصاد کشور ممکن است کم یا زیاد شود. لازم به ذکر است افرادی که در ارائه اظهارنامه مالیاتی خود دیرکرد داشته باشند شامل جریمه 10% ای نیز خواهند شد.

خلاصه مطلب

در این مقال پاسخ دادیم که مالیات بردرآمد مشاغل چیست؟ و به دسته بندی صاحبان مشاغل و نحوه محاسبه این مالیات پرداختیم. مودیان محترم هرکدام از این سه دسته ملزم به ارائه مدارک مربوط به درآمد سالانه خود و اظهارنامه مالیاتی مربوط به کسب و کار خود هستند و بسته به میزان درآمدشان پانزده، بیست و یا 25 درصد مالیات برای آنها تعیین میشود.

مالیات بر درآمد مشاغل از نوع مالیات مستقیم است و پرداخت آن وظیفه قانونی مودیان است و در صورت عدم پرداخت و یا دیرکرد در ارائه اظهارنامه مالیاتی خود مشمول جریمه مالیاتی 10 درصدی نیز می شوند.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مالیات بر درآمد مشاغل

دولت برای جلوگیری از اتلاف وقت مشمولین طرح مالیات خودرو، اقدام به راه اندازی سایت Expcar.tax.gov.ir یا سامانه پرداخت مالیات خودرو کرده است. همانطور که میدانید افرادی که مجموع قیمت خودروهایشان بیشتر از 1 میلیارد تومان است موظف به پرداخت مالیات خود در مهلت مقرر هستند و در صورت اهمال در پرداخت شامل مجازات میشوند. علاوه بر این اشخاصی که مالیات خودروی خود را پرداخت نکرده اند نمیتوانند اقدام به فروش هیچکدام از خودرو های خود کنند.

تمامی مشمولین پرداخت مالیات ماشین موظف هستند برای تسویه حساب تا پایان مهلت اعلام شده به این سامانه وارد شده و پرداخت خود را انجام دهند. لازم است بدانید پرداخت مالیات خودرو تنها از طریق این سامانه قابل انجام است.

سامانه پرداخت مالیات خودرو یکی از سامانه های زیر مجموعه اداره مالیات است که در آن به راحتی میتوانید به مشاهده مفاصا حساب مالیاتی، بدهی مالیاتی، لیست تراکنش ها و محاسبه آنلاین مالیات خودرو و ... بپردازید. برای اطلاع از قابلیت های این سامانه، مطالعه این مطلب را به شما پیشنهاد میکنیم.

نحوه ثبت نام در سامانه Expcar.tax.gov.ir

برای استعلام مالیات خودرو با کد ملی ابتدا نیاز است در مرورگر خود آدرس وبسایت سامانه پرداخت مالیات به نشانی Expcar.tax.gov.ir را وارد کنید. اگر سابقا در این سایت ثبت نام نکرده اید روی گزینه ثبت نام کلیک کنید. و در غیر این صورت در فیلد های مربوطه کد ملی و رمز عبوری که قبلا تعیین کرده اید را وارد کنید تا به سایت وارد شوید.

در صورت نیاز به ثبت نام روی لینک ثبت نام کلیک کنید و در بخش باز شده کد ملی، شماره موبایلی که به نام خودتان است و تاریخ تولد خود را وارد کنید. در صورتی که شماره ملی شما با شماره ملی مالک سیم کارتی که با آن ثبت نام کرده اید مغایرت داشته باشد ثبت نام شما لغو میشود.

پس از ثبت نام وارد وب سایت شوید و اگر بخش درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی برای شما نمایش داده نشد با استفاده از اطلاعات ثبت نام در بخش ورود اقدام به ورود کنید. در این حالت شما دسترسی به داشبورد مالیاتی خود دارید که از طریق آن میتوانید اقدام به بررسی وضعیت فعلی خود در این سامانه بکنید.

رمز ورود شما هر بار بصورت رمز یک بار مصرف به شماره ای که با آن ثبت نام کرده اید ارسال میشود.

در صورتی که بدهی مالیاتی داشته باشید خود سامانه به شما پیغام اخطار میدهد و شما را به بخش پرداخت بدهی ارجاع میدهد.

نکته دیگر در زمینه عزیزانی است که تابعیت ایران را ندارند که قبل از اقداماتی که در بالا به آن اشاره شد به ادارات کل مالیاتی مراجعه کرده و پس از تایید این مراکز اقدام به ثبت نام در سامانه کنند.

ثبت نام اشخاص حقوقی در سایت Expcar.tax.gov.ir

در صورتی که شما بعنوان مالک یک شخصیت حقوقی نیاز به پرداخت بدهی مالیات خودرو های تحت مالکیت شخص حقوقی را داشته باشید روند ثبت نام کمی برای شما متفاوت است. نقشه راه شما برای ثبت نام در این سامانه شامل چهار مرحله است:

۱- مرحله پیش ثبت نام: در این مرحله شما باید اطلاعات اولیه کار خود را وارد کرده و پس از گذشت 30 دقیقه تا یک ساعت نام کاربری و رمز عبور خود را در قالب پیامک از طرف سامانه دریافت میکنید.

۲- ثبت نام الکترونیکی: در این مرحله شما اطلاعات تکمیلی و جامع را در خصوص کسب و کارتان وارد میکنید. این اطلاعات میتواند شامل اطلاعات اصل فعالیت، شعب، مجوز ها، انبار ها، اعضا و... میباشد

۳- راستی آزمایی اطلاعات : در این مرحله صحت اطلاعات شما مورد بررسی قرار میگیرد و شما وارد مرحله نهایی میشوید.

۴-  مرحله نهایی : در این مرحله پیامکی به عنوان تایید شما در این سامانه فرستاده میشود و از آن پس شما میتوانید وارد سامانه شوید.

داشبورد مالیاتی برای پرداخت مالیات خودرو

در صورتی که ورود شما با موفقیت انجام گرفته باشد. شما وارد صفحه جدیدی میشوید که در واقع پنل مدیریت مالی شما در سازمان امور مالیاتی کشور است. در این بخش شما بدهی های خود را اعم از بدهی مالیات مشاغل، بدهی مالیات ماشین و... را خواهید دید و میتوانید از این پس از این طریق آن ها را مدیریت کنید.

از پنل آبی رنگ کناری سایت روی  محل پرداخت مالیات خودرو کلیک کنید تا وارد صفحه جدیدی برای وارد کردن اطلاعات کارت بانکی شده و سپس پرداخت بدهی خود را انجام دهید.

دقت داشته باشید این سامانه بطور خودکار هم پیامی برای شما به نمایش در می آورد که مبنی بر پرداخت بدهی است. اما باید بدانید در صورت کلیک روی این گزینه تمامی های بدهی های مالیاتی شما به نمایش در می آید. پس چنانچه قصد دارید فقط مالیات خودرو خود را بپردازید از این گزینه استفاده نکنید.

لزوم استفاده از سامانه پرداخت مالیات خودرو

پس از مشاهده چگونگی ثبت نام در سایت Expcar.tax.gov.ir با هم به بررسی لزوم استفاده از این سامانه میپردازیم. همانطور که پیشتر اشاره شد استفاده از سامانه مالیات خودرو تنها راه مشاهده صورتحساب های مالیاتی شما و همچنین پرداخت آنها میباشد.

پس از این مورد باید بدانید دیرکرد یا عدم پرداخت بدهی مالیات خودرو سبب توقیف اموال منقول و غیر منقول شما میشود. در واقع پرداخت به موقع این مالیات که به عنوان یک وظیفه عمومی بر دوش مالکین خودرو های بالای یک میلیارد است و انجام ندادن این وظیفه موجب مجازات این فرد میشود.

جریمه در نظر گرفته شده در این مورد شامل جریمه نقدی و پرداخت اصلی بدهی به علاوه 10% از آن است. علاوه بر این رفع توقیف اموال کاری وقت گیر است که تمامی این دلایل باعث میشود پرداخت به موقع مالیات خودرو از طریق سامانه پرداخت مالیات خودرو را کار بسیار منطقی تر از تعلل و عدم پرداخت مالیات باشد.

خلاصه مطلب

عزیزانی که مجموع ارزش قیمتی خودرو هایشان بیشتر از 1 میلیارد تومان باشد موظف به پرداخت مالیاتی تحت عنوان مالیات خودرو هستند. این عوارض بطور سالانه و مستقیم است و عدم پرداخت آن موجب توقیف اموال منقول و غیر منقول، جریمه دیرکرد مجازات خواهد بود. اشخاصی که این شرایط را دارند باید با ورود به سامانه Expcar.tax.gov.ir بدهی خود را پرداخت کنند. پرداخت مالیات خودرو تنها از طریق این سامانه میسر است و مراجعه حضوری به اداره مالیات بیهوده است.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و سامانه پرداخت مالیات خودرو

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی از جمله مواردی است که تمامی عزیزانی که درآمد و کسب و کارشان به نحوی با وسایل خودرویی در ارتباط است نیاز دارند که بدانند. این مالیات از نوع مالیات مستقیم بوده و هرساله در پایان سال مالیاتی و پس از ارائه اظهارنامه مالیاتی و مدارک آن قابل پرداخت است.

ارائه مدارک و اظهارنامه مالیاتی برای این عزیزان در دفاتر پستی و دفاتر پیشخوان دولت بطور رایگان انجام می پذیرد. در ضمن میتوانید با مراجعه به سامانه My.tax.Gov اقدام به دریافت مفاصا حساب خود کنید.

مالیات مشاغل خودرویی

همه اشخاص حقیقی که به وسیله خودرو کسب درآمد میکنند موظفند میزانی از درآمد خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند. میزان درآمد این عزیزان از طریق اظهارنامه مالیاتی هر ساله باید به سازمان امور مالیاتی ارائه شود تا بسته به میزان درآمدشان و شهری که در آن مشغول به کار هستند مالیات آن ها مشخص شود.

افرادی که در مشاغل خودرویی فعالیت می کنند عبارتند از اشخاصی که با وسایل نقلیه باربری، وسایل نقلیه مربوط به ساخت و ساز ساختمانی و راهسازی، وسائط نقلیه مسافربری و مواردی از این قبیل مشغول به کسب درآمد هستند. تاکسی ها، مینی بوس ها، اتوبوس ها، وانت بارها، کامیونت ها و کامیون ها نیز در همین دسته قرار میگیرند.

این افراد باید با مدارکی که در ادامه مقاله به آنها اشاره شده است به دفاتر پیشخوان و یا پستی مراجعه کرده و بطور رایگان اقدام به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه خود کنند.

مدارک اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی

برای ارائه اظهارنامه مالیاتی مدارک زیر را همراه خود داشته باشید:

1. 1. سند ماشین یا برگ سبز خودرو
   2. کارت ملی و شناسنامه مالک و در صورت عدم مالکیت خودرو وکالتنامه از طرف مالک

پس از اقدام حضوری شما و تشکیل پرونده مالیاتی در صورتی که اطلاعات مغایرتی با واقعیت نداشته باشد پس از مدتی شرایط شما بررسی شده و قبضی به عنوان قبض پرداخت مالیات به شما ارائه می شود که نحوه پرداخت آن بصورت آنلاین و از طریق سامانه My.tax.gov میباشد.

در همین سامانه شما علاوه بر پرداخت قبض مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی خود میتوانید به جزئیات این پرداختی و همچنین مفاصا حساب مالیاتی خود در همه ی موارد مالیاتی نیز بپردازید.

مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی

پیش از شروع توضیحات مبنی بر نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی بد نیست بدانید برای ارائه این اظهارنامه شما باید در مهلت مقرری اقدام کنید و در غیر این صورت شامل جریمه دیرکرد می شوید. دارندگان انواع خودرو های باربری، مسافربری و ماشین آلات عمرانی و راهسازی موظف هستند که طبق زمان اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور تا پایان سال مالیاتی که معمولا پایان خرداد ماه است اظهارنامه خود را ارائه دهند.

در صورت عدم پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی 30% به مالیات شما اضافه شده و به ازای هر ماه دیرکرد 2.5 درصد دیگر نیز روی آن 30% می آید.

آموزش نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی

برای نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی ابتدا باید بدانید در کدام دسته بندی شهری قرار می گیرید. این دسته بندی بر اساس شرایط اقتصادی و اجتماعی، شهر ها را از یکدیگر مجزا میکند و هر دسته شامل قوانین مالیاتی خود است. این گروه بندی استانی به شرح زیر است:

• گروه اول: شهر تهران
• گروه دوم: استان های آذربایجان شرقی، استان البرز، خراسان رضوی، استان فارس، استان قزوین، گیلان، هرمزگان، مازندران و سایر شهر های استان تهران به جز خود شهر تهران
• گروه سوم: آذربایجان غربی، کرمان، گلستان، سمنان، استان زنجان، قم، مرکزی، بوشهر، خوزستان و همدان
• گروه چهارم: استان  چهارمحال و بختیاری، کرمانشاه، استان لرستان و خراسان شمالی
• گروه پنجم: استان های سیستان و بلوچستان، خراسان جنوبی، کردستان، ایلام، کهگیلویه و بویراحمد و اردبیل

طبق درآمد محاسبه شده سالانه شما، مبلغی به عنوان مالیات اعلام میشود که بسته به شهری که در آن مشغول به کار هستید درصدی از آن کسر شده و سپس قبض پرداخت مالیات شما ابلاغ میگردد. کسری مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی به تفکیک استان و شهر را در جدول زیر آورده ایم.

مورد دیگری که در محاسبه میزان پرداختی شما تاثیر مستقیم میگذارد مدت فعالیت شما است. علاوه بر این نوع خودرو و سال تولید خودرو نیز در مبلغ مالیات موثر است. هرچه خودرویی که با آن کار میکنید قدیمی تر باشد مالیات شما کمتر خواهد بود و هرچه نوع خودرویی که استفاده میکنید لوکس تر باشد به مبلغ مالیات اضافه خواهد شد.

معافیت از پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی

پس از توضیح نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی نیاز است مواردی که شما را از پرداخت این مالیات معاف میکنند را نیز بدانید. از آنجایی که شرایط مختلفی بر کارکرد و درآمد شخص و همچنین اقتصاد کشور پیش می آید دولت برای دسته های خاصی از مردم قوانینی مطرح کرده است که در صورت تطابق آن با شخص، باعث معافیت او از پرداخت مالیات میشود. این شرایط عبارت اند از:

• • کسب و کار در منطقه آزاد تجاری
  • فعالیت در مناطق توسعه نیافته
  • کسانی که فقط یک خودرو تاکسی/ وانت بار دارند.

علاوه بر این سقف کارکردی هر ساله تعیین میشود که در صورتی که کمتر از آن فعالیت کرده باشید از پرداخت مالیات معاف میشوید.

خلاصه مطلب

در این مقاله به چگونگی و نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی پرداختیم. همه عزیزانی که به طریقی از وسیله نقلیه خود برای کسب درآمد استفاده میکنند موظف به پرداخت بخشی از درآمد سالانه خود تحت عنوان مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی به دولت می باشند. این مبلغ به نسبت شهر محل کار، مدل و سال ساخت ماشین و میزان درآمد شخص میتواند متفاوت باشد.

افرادی که با ماشین های باربری، خودرو های مسافربری، ماشین های عمرانی و راهسازی، اتوبوس ها و مینی بوس ها فعالیت می کنند شامل این مالیات می باشند و باید از طریق مراجعه به دفاتر پستی و یا دفاتر پیشخوان دولت اقدام به ارائه اظهارنامه مالیاتی خود کرده و پس از ارسال قبض پرداخت مالیات از طریق سامانه My.tax.gov مالیات خود را بپردازند.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی

تمامی عزیزانی که یکی از طرفین خرید و فروش ملک می باشند باید نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک را بدانند. مالیات نقل و انتقال ملک از نوع مستقیم مالیات می باشد و در واقع فرد موظف به پرداخت آن است. امروزه با توجه به تنوع بالای قیمت ها در مناطق مختلف و همچنین تغییرات قوانین مربوط به نقل و انتقال ملک. آگاهی هرچه بیشتر نسبت به فرایند خرید و فروش تاثیر به سزایی در امنیت و رضایت معامله برای هر یک از طرفین دارد.

در این مقاله از نرم افزار مالی حسابداری طلوع پدیده تلاش شده است تا تمام جزئیات مربوط به این امر و همچنین نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک را در اختیار شما همراهان قرار دهیم. 

مالیات نقل و انتقال ملک چیست؟

همانطور که اشاره شد مالیات نقل و انتقال ملک مالیاتی است که در زمان انتقال سند در دفترخانه پرداخت میشود و عموما این هزینه بر عهده فروشنده است. این هزینه مجزا از پرداخت هزینه های مربوط به خود دفترخانه و دارایی میباشد.

مالیات نقل و انتقال ملک یکی از انواع مالیات های مستقیم است. در تعریف مالیات های مستقیم میتوان گفت نوعی مالیات است که مبلغ آن مستقیم از درآمد و یا دارایی شخص تعیین شده و فرد در صورت تعیین آن موظف به پرداخت میباشد. در غیر این صورت مودی مالیاتی شامل جریمه و حتی در مواردی توقیف اموال میشود.

آموزش نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک

بطور کلی در هنگام انتقال سند ملک زمانی که در دفترخانه هستید مالیات نقل و انتقال ملک شما محاسبه میشود. فقط در زمانی که این مالیات پرداخت شد شما اجازه انتقال سند به شما داده میشود.

نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک فرمول بسیار ساده ای دارد و آن هم به این صورت است که سازمان امور مالیاتی کشور میزان 5% از کل مبلغ مورد معامله را به عنوان مالیات برای شما تعیین میکند. در واقع تمام عناصر تاثیر گذاری که روی قیمت یک ملک تاثیر گذار باشد، در تعیین کردن میزان مالیات پرداختی شخص هم موثر بوده.

در ادامه این مطلب با توجه به این موضوع که نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک برای ما مشخص شد به موارد جانبی پرداخت این مالیات میپردازیم.

نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک تجاری

در محاسبه مالیات انتقال سند املاک تجاری باید در نظر داشت که دقیقا مانند سایر املاک با آن برخورد میشود. یعنی 5% از مقدار کل مبلغ معامله به عنوان مالیات اخذ میشود با این تفاوت که در بعضی از موارد تجاری شخص فروشنده سرقفلی ملک خود را به فروش میرساند. در این حالت 2% از مبلغ سر قفلی هم بابت مالیات از فروشنده اخذ میشود.

در این حالت نیز از آنجایی که مبلغ معامله ممکن است کم یا زیاد شود مبلغ مالیات انتقال سند نیز به همان نسبت تغییر میکند. در قسمت قبل توضیحاتی در خصوص مالیات نقل و انتقال ملک تجاری برای شما ارائه شد.

مالیات نقل و انتقال ملک نوساز

برای اولین نقل و انتقال یک ملک نوساز سازنده ملک که در اینجا یک شخص حقیقی فروشنده نیز هست بین 15 تا 25 درصد از مبلغ اولین فروش خود را به عنوان مالیات پرداخت میکنند. این رقم برای سازندگان حقوقی دقیقا 25% میباشد و برای شرکت های تعاونی مسکن رقمی برابر 18.75 درصد در نظر گرفته شده است.

مدارک لازم برای پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک

دفترخانه موظف است قبل از انتقال سند از پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک مورد نظر اطمینان حاصل کند. در غیر این صورت مرتکب خطا شده است و موظف به پرداخت دو برابر میزان مالیات مورد نظر یعنی 10% مبلغ کل ملک مورد معامله میباشد. به همین دلیل شما قبل از انجام کار های نهایی انتقال سند باید به پرداخت مالیات خود اقدام کنید. مدارکی که برای این امر نیاز خواهید داشت به شرح زیر هستند:

• برگه استعلام دفترخانه (جهت اطمینان از انتقال سند)
• کپی از اسناد ملک
• کپی از گواهی شهرداری
• کپی از شناسنامه خریدار و فروشنده
• کپی از کارت ملی خریدار و فروشنده
• کپی از پروانه و برگه پایان کار ساختمان
• نقشه و کروکی محل دقیق ساختمان
• آدرس پستی دقیق ملک

با به همراه داشتن تمام موارد قید شده در بالا باید ابتدا به ادارات مالیات مراجعه کرده و پس از پرداخت و دریافت رسید پرداخت مجددا به دفترخانه مراجعه کنید. فراموش نکنید پرداخت عوارض شهرداری و همچنین دارایی اوامری جدا هستند که برای انتقال مالکیت ملک نیاز به آنها نیز خواهید داشت.

معافیت از پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک

جالب است بدانید موارد خاصی هستند که در حال انتقال آنها نیازی به پرداخت مالیات نقل و انتقال ملکشان نیست. برای مثال تمامی املاکی که جهت اجرای قانون تملیک ماده 34 قانون ثبت مصوب آمده اند (از بعد از سال 1320) از پرداخت مالیات انتقال سند معاف هستند.

از موارد دیگری که از معافیت مالیات نقل و انتقال ملک هستند املاکی هستند که در فهرست آثار ملی ایران قرار داشته و قرار بر این باشد که مالکیت آنها به سازمان میراث فرهنگی واگذار شود. علاوه بر این مورد اگر صاحب این ملک قصد داشته باشد آن را حفظ کند شامل 50% معافیت از درآمد املاک هستند. علاوه بر این ها ماده 59 الی 60 قانون مالیات های مستقیم بطور مفصل همه ی این معافیت ها را توضیح داده است.

مورد دیگری که احتمال دارد در بعضی مواقع اتفاق بیفتد این است که پس از پرداخت مالیات نقل و انتقال بنا به هر دلیلی معامله ملغی شود. در این صورت فروشنده باید با مدارک دال بر این مورد که معامله ملکی که مالیاتش را پرداخت کرده لغو شده به اداره مالیات رجوع کند. فرم مربوط به آن را پر کرده تا ظرف حدود 20 روز کاری مبلغ مالیات به فروشنده پس داده شود.

خلاصه مطلب

تمامی املاک مورد معامله شامل هزینه تحت عنوان مالیات نقل و انتقال ملک میشوند. بدیهی است بدون پرداخت این مالیات امکان معامله به هیچ عنوان امکان پذیر نیست. در این مطلب به نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک پرداختیم. که طبق آن 5% از مبلغ مورد تفاهم طرفین از فروشنده به عنوان مالیات انتقال مالکیت اخذ میشود. در خصوص املاک سرقفلی این رقم 2% میباشد. املاک نوساز نیز با توجه به شرایطی که آن ملک دارد این رقم فقط در فروش اول مبلغی بین 15 تا 25 درصد میباشد.

در رابطه با معاملاتی که پس از پرداخت مالیات به هر دلیلی ملغی شوند نیز سازمان امور مالیاتی موظف عودت وجه پرداخت شده میگردد.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک

یکی از انواع مالیات، مالیات‌ بر ارث است. اما مالیات بر ارث چیست؟ این مالیات مقداری پیچیده است و با اصطلاحات حقوقی آمیخته شده است. قبل از هر چیز باید بگوییم که درست است که موضوعات حقوقی، مقداری دشوار به نظر می‌آید؛ ولی درصورتی‌ که با ما در ادامه این مقاله همراه باشید با آموزش مالیات‌ بر ارث به شکل ساده، شما را در فهم این قوانین مالیاتی یاری می‌کنیم.

خیلی از قوانین مالیات‌ بر ارث در سال‌های اخیر تغییر کرده‌اند که آگاهی از این تغییرات باعث کاهش هزینه‌ها برای ارباب‌ رجوع می‌شود. برای اینکه بشود در راستای کم‌ شدن هزینه‌ های مالیاتی و به‌ ویژه درباره ارث‌ و میراث اقدامی نمود باید به قوانین تسلط نسبی داشت تا باعث کسب نتایج مطلوب شود.

مالیات‌ بر ارث چیست؟

اموال و دارایی‌های متوفی بعد از فوت‌شدن او، مطابق قانون به وراث متعلق است؛ اما پیش از پرداخت مالیات، سند به اسم وراث صادر نمی‌گردد. پس امکان فروش یا منتقل‌ کردن ماترک برای وراث وجود ندارد. در جواب پرسش مالیات بر ارث چیست؟ می توان گفت که  به مالیاتی که دولت برای ارث از وراث می‌گیرد "مالیات‌ بر ارث" می‌گویند.

مالیات‌ بر ارث چگونه محاسبه می شود؟

پس از پاسخ به سوال مالیات بر ارث چیست؟ حالا باید این سوال که مالیات بر ارث چگونه محاسبه می شود می پردازیم. مقدار مالیات‌ بر ارث به تاریخ فوت متوفی، نسبت وراث با متوفی و نوع و ارزش اموال و دارایی‌های باقی‌مانده از متوفی وابسته است. قوانین مالیاتی مرتبط با ارث در سال 1395 عوض شد. پس در صورتی‌ که تاریخ فوت متوفی مربوط به سال 1394 یا پیش از آن باشد، مالیات طبق قانون قدیم حساب می‌شود. در صورتی که تاریخ فوت در سال 1395 یا پس از آن باشد، مالیات مربوطه طبق قانون جدید متعلق به وراث است.

هرچقدر که وراث با متوفی نسبت نزدیک‌تری داشته باشد میزان مالیات اموال ورثه‌ای کمتر است، و هرچه این نسبت دورتر باشد، مالیات ورثه بیشتر است. در قانون جدید نرخ مالیات برای انواع دارایی‌ها از قبیل ملک، مغازه، خودرو، حساب بانکی و … باهم فرق می‌کند. ولی در قانون قدیم میزان مالیات برای همه دارایی‌ها یک اندازه است و مجموع ارزش اموال، مشخص‌کننده نرخ مزبور است. به‌صورت کلی در قانون قدیم هرچه ارزش ماترک زیادتر باشد، نرخ مالیات نیز بیشتر خواهد شد.

???? در جواب این سؤال که مالیات‌ بر ارث زمین چه مقدار است باید به این نکات توجه کنید:

 مالیات بر ارث ملک مسکونی 7.5% ، برای مالیات بر ارث ملک تجاری و اداری 3% ارزش روز و باغ، زمین و اراضی بایر 7.5% ارزش معاملاتی حساب خواهد شد. ارزش معاملاتی قیمتی است که در دفترچه توسط سازمان امور مالیاتی برای مناطق مختلف منتشر شده است. قیمت‌های موجود در دفترچه ارزش معاملاتی از قیمت اصلی ملک کمتر است. ولی برای املاک تجاری ارزش‌ گذاری ملک از طریق کارشناس امور مالیاتی و طبق ارزش اصلی در تاریخ روز معین می‌گردد.

فرار از مالیات بر ارث 

شما حتما باید مالیات بر ارث را پرداخت کنید. اگر از این موضوع فرار کنید و مالیات خود را پرداخت نکنید جرایمی به شما تعلق خواهد گرفت که مهمترین این جرایم این است که دیگر دارایی به شما انتقال داده نمی شود. زیرا بر اساس قانون مادامی که مالیات بر ارث پرداخت نشود دارایی به ورثه تعلق نمی گیرد. تا قبل ازینکه شخص فوت کند وی در مورد تمام اموال خود اختیار تصمیم گیری دارد. بعد از وفات ایشان هرچه که به نام ایشان بوده مشمول مالیات بر ارث می شود. به جز اموالی که به عنوان معافیت از مالیات بر ارث دیده شده باشد. پس ورثه وظیفه دارند در مدت مشخص شده مالیات را پرداخت کنند. 

در بیشتر موارد دیده شده که ورثه قبل از فوت مورث، به این نتیجه میرسند که اموال را با در نظر گرفتن قانون بین خود تقسیم کنند. وراث فکر می کنند با انجام این عمل از پرداخت مالیات معاف می شوند. در صورتی که نه تنها کمک به پرداخت نکردن مالیات نمی کند بلکه این عمل باطل محسوب می شود. علت این امر این است که مالکیت این اموال تقسیم شده بر عهده شخص متوفی می باشد (قبل از فوت) پس در نتیجه انتقال این اموال بر عهده خود شخص می باشد. احتمال دارد در این موارد وراث اعلام کنند که این تقسیم بندی با رضایت خود مورث انجام شده است که این مسئله نیز برای فرار از مالیات بر ارث کافی نیست و فایده ای در این مورد ندارد. 

بهترین روش برای انتقال اموال به ورثه، تنظیم عقد صلح است. این عقد، به مالک این قابلیت را می دهد که هر کدام از اموال خود را که بخواهد می تواند در به اشخاص انتقال دهد و این عقد بنا به لازم بودن تا زمان بعد از فوت نیز باقی می ماند.

مالیات‌ بر ارث خودرو

خودرو در دسته اموال منقول قرار می‌گیرد. برای حساب‌کردن مالیات‌ بر ارث خودرو، تاریخ فوت و طبقه وراث مهم است. باتوجه‌ به تغییر کردن قوانین مالیاتی ارث در سال 95، درصورتی‌که تاریخ فوت متوفی پس از سال 95 بوده باشد، ورثه مشمول قانون جدید خواهند بود. برای متوفی سال 94 به قبل، وراث مشمول قانون قدیم هستند.

طبقه وراث و نحوه تعیین نرخ مالیات‌ بر ارث

بر اساس قانون جدید مالیات‌برارث که از سال 1395 در کشور اجرا می‌شود، وراث طبق نسبتی که با متوفی دارند، دسته‌بندی می‌شوند. در این طبقه‌بندی سه طبقه به شرح زیر وجود دارد:

☑️ دسته اول: پدر، مادر، زن، شوهر، اولاد و اولاد

☑️ دسته دوم: اجداد، خواهر و برادر و اولاد

☑️  دسته سوم: عمو، عمه، خاله، دایی و اولاد

این طبقه‌بندی به این دلیل انجام‌ گرفته است که مقدار مالیاتی که به ارث هر فرد تعلق می‌گیرد، باتوجه‌ به اینکه در کدام طبقه قرار گرفته است، با یکدیگر فرق دارد. به‌عنوان‌ مثال وراث طبقه اول قادر خواهند بود بعد از پرداخت 3 درصد مالیات، سپرده‌ های بانکی متوفی را به خود منتقل نمایند. درحالی‌ که این مقدار برای وراث طبقه سوم، 12 درصد یعنی 4 برابر مالیات‌ بر ارث وراث طبقه اول است. برای مشاهده دیگر درصد‌ های مالیاتی به انواع ماترک که وراث با توجه‌ به طبقه خویشاوندی ملزم به پرداخت آن هستند، می‌توانید از جدول زیر استفاده نمایید.

نحوه محاسبه ارزش دارایی‌ های متوفی

یکی از مواردی که باید در آموزش مالیات‌ بر ارث برقرار بگیرد، نحوه محاسبه ارزش دارایی‌ های متوفی و مالیات متوفی است. خوب است بدانید که در قانون قدیم، مالیات ارث، بعد از اظهار کلیه اموال متوفی در اظهارنامه، برای تمام اموال و یکجا محاسبه می‌گردد. وراث مکلف بودند جهت منتقل نمودن اموال به خود، هزینه زیادی را به‌عنوان مالیات‌ بر ارث پرداخت کنند.

اما در قانون جدید، الزامی جهت تعیین تکلیف همه دارایی‌ ها به شکل یکجا وجود ندارد.

???? برای پرداخت مالیات‌ بر ارث به کجا مراجعه کنیم؟

بعد از دریافت گواهی انحصار وراثت، باید به اداره امور مالیاتی مراجعه کنید و مبلغ مالیات‌ بر ارث را پرداخت نمایید. بعد از آن اداره مالیات برگه‌ای به‌عنوان مفاصا حساب مالیات ورثه تحویل خواهد داد. طی‌کردن این مرحله یک یا 2 ماه زمان خواهد برد.

در مرحله وراث باید به دفتر اسناد رسمی مراجعه کنند. گواهی حصر وراثت و مفاصا حساب مالیات را به دفترخانه بدهند. دفترخانه این مدارک را به اداره ثبت می‌فرستد تا سند تک برگی به اسم وراث صادر گردد. در آخر بعد از 2 ماه، سند تک برگی به نشانی محل سکونت وراث پست خواهد شد.

???? مالیات‌ بر ارث به چه مواردی تعلق خواهد گرفت؟

مالیات‌ بر ارث بر ماترک باقی‌ مانده از متوفی در 6 دسته سهام، وسایل نقلیه، اموال، املاک، امتیازات مثل سرقفلی و حق اختراع و اموال خارج از ایران تعلق خواهد گرفت. با این‌ وجود قسمت‌هایی از ماترک مشمول مالیات‌ بر ارث نخواهند بود. به همین دلیل به آنها معافیت‌ های مالیات‌ بر ارث گفته می‌شود. لازم به ذکر است به جز این موارد، هیچ معافیتی برای وراث مشخص نگردیده است.

معافیت‌ های مالیات بر ارث چیست؟

معافیت های مالیات بر ارث شامل موارد زیر است:

????  مطالبات مرتبط با خسارت اخراج، بازخرید خدمت و بیمه‌های اجتماعی

???? وجوه پرداختی توسط مؤسسات بیمه

???? اموالی که وقف مؤسسات دولتی شده‌اند

????  اثاث منزل محل سکونت

???? انواع بیمه‌های عمر

???? خسارت فوت

خلاصه مطلب

آگاهی به قوانین مالیاتی برای ارث، ضروری است. به‌ویژه باتوجه‌ به تغییراتی که در این قوانین صورت‌ گرفته است، داشتن آگاهی به آن در تسریع فرایندهای پیش رو جهت تقسیم ارث و دوری از پرداخت مالیات‌ های سنگین، کمک‌ کننده خواهد بود. آموزش مالیات‌ بر ارث و دانستن قوانین آن، بیشتر متکی بر آگاهی وراث از قوانین مالیاتی خواهد بود. همین‌طور چگونگی محاسبه هزینه‌ها طبق طبقه وراث و ماترک به‌جا مانده از متوفی در این مورد خیلی اهمیت دارد. به همین دلیل نمی‌توان این روند را با یک برنامه حسابداری به مخاطبان آموزش داد. با این‌ وجود، ما همه تلاشمان را به کار گرفتیم تا پاسخ جامعی به پرسش " مالیات بر ارث چیست؟ " بدهیم و مهم‌ترین نکات مالیات‌ بر ارث را برای شما شرح دهیم.

منبع:  سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده  و مالیات بر ارث چیست؟

پیگیری پرداخت حقوق بیمه‌ای، از اهداف اساسی سازمان تأمین اجتماعی است. این سازمان در طول روند اداری حسابرسی بیمه، کارگران را شناسایی می‌کند و از بهره‌مندی آن‌ها از حقوقشان آگاه می‌شود. در ادامه این سؤال وجود دارد که حسابرسی بیمه چگونه انجام می شود؟ روند حسابرسی بیمه، و ارزیابی دفاتر قانونی و اسناد مالی کارفرمایان با هدف شناسایی نیروی کار و اجرای دستورالعمل‌ها به آن‌ها است. در اصل تأمین حقوق حق بیمه در حسابرسي بیمه هدف خیلی مهمی است. در این مقاله به بررسی روند حسابرسی بیمه تامین اجتماعی و مهم‌ترین مباحث آن خواهیم پرداخت. مراحل کسر بیمه از حقوق کارگران در نرم افزار حسابداری طراحی شده و کا را برای امور مالی آسان تر کرده است.

حسابرسی بیمه‌ای چیست؟

حسابرسی بیمه‌ای چیست؟ در پاسخ به این سؤال باید بگوییم که حسابرسی بیمه‌ای که به آن حسابرسی بیمه تأمین اجتماعی نیز گفته می‌شود روند رسیدگی به دفاتر قانونی اسناد کارفرمایانی است که کارگاه دارند و با تشکیل پرونده در تأمین اجتماعی، کد کارگاهی دریافت نموده‌اند. حسابرسي بیمه به‌عنوان یکی از فرایندهای اداری سازمان تأمین اجتماعی، جهت شناسایی کارگران بوده است و هدف آن، تأمین حقوق کارگران است. همچنین هدف این حسابرسی، ارزیابی نمودن حساب‌های هزینه‌ای مرتبط با اسناد مالی کارگاه‌ها است، تا از پرداخت حق بیمه شرکت مطمئن شوند. همان‌طور که می‌دانید حسابرسي بیمه‌ای یکی از انواع حسابرسی است.

???? هدف از حسابرسی بیمه چیست؟

این حسابرسی دو هدف عمده دارد که عبارت‌اند از:

???? کارفرما ملزم به رعایت حق بیمه پرسنل است.

برای بنیاد تأمین اجتماعی آگاه شود که صاحب‌کار حق بیمه پرسنل را رعایت نموده است یا نه باید مدارک مرتبط به حقوق مثل فهرست بیمه و مالیات حقوق را بررسی نماید. صاحب‌کار باید تمام مدارک مورد نیاز را در دسترس رسیدگی‌کننده قرار دهد. با تطبیق‌دادن هر چیزی که صاحب‌کار ارائه می‌دهد با مقررات مربوطه فرد رسیدگی‌کننده برپایی حق‌ و حقوق پرسنل را تنظیم می‌نماید. این حسابرسی به دلیل اعتماد از پرداخت حق بیمه انجام شده به‌وسیله کارگاه انجام می‌شود.

???? صاحب‌کار در عقد قرارداد و پرداخت حقوق، قانونی عمل کند.

منظور از حسابرسی بیمه این است که صاحب‌کار باید عقد قرارداد و پرداخت حقوق را قانونی اعمال کند. طبق ضوابط تأمین اجتماعی حقوق پرداخت شده به اشخاص غیر از بیمه‌شدگان مؤسسه هم دربرگیرنده بیمه تأمین اجتماعی است و صاحب‌کاران باید موقع پرداخت حقوق این اشخاص این موضوع را در نظر بگیرند. به این شکل جهت شخص رسیدگی‌کننده برای مهار این مسئله و آگاهی از صحت یا غلط بودن آن‌ها، صورت‌حساب کارمزدی، فاکتورهای کارمزد و پرداخت کارمزدها را مورد ارزیابی قرار می‌دهند. مجموعه رسیدگی‌کننده برای حسابرسی بیمه همه اسناد مالی را از تأییدیه مالیاتی و اوراق بازشناسی مالیاتی تا فاکتورهای مالی و دفاتر قانونی ارزیابی می‌کنند.

پیش حسابرسی بیمه

قبل از اینکه حسابرسان تامین اجتماعی برای حسابرسی مراجعه کنند، داده ها و اطلاعات شرکت مورد بررسی قرار می گیرند تا اشتباهات و خطاهای احتمالی برطرف شود. به این عمل پیش حسابرسی بیمه گفته می شود. در پیش حسابرسی بیمه می توانید اعمالی را انجام دهید تا از جریمه بیمه ای پیشگیری کنید و حتی جریمه را حذف کنید و مبالغ بیمه را کم کنید. پیش حسابرسی بیمه برای این انجام می شود که از جریمه شدن و بوجود آمدن هزینه های سنگین از طرف حسابرسان تامین اجتماعی پیشگیری کنید. پیش حسابرسی باعث می شود شما اشتباهات احتمالی را برطرف کنید. در اصل پیش حسابرسی بیمه به شما در جلوگیری از جریمه شدن از سوی بیمه با مبالغ سنگین اطمینان خاطر می دهد.

حسابرسی بیمه کیست؟

حسابرس بیمه شخصی است که بررسی دفاتر رسمی و قانونی و همچنین صورت ها و اسناد مالی شرکت ها و کارگاه ها را می پذیرد. شخص حسابرس از پرداخت بیمه کارمندان و کارگران شرکت یا کارگاه مطمئن می شود. بنابر این حسابرسی بیمه بر عهده حسابرس بیمه است.

تفاوت حسابرسی بیمه و حسابرسی مالیاتی در چیست؟

تفاوت این حسابرسی بیمه و مالیات در این است که حسابرسی بیمه به قسمت هزینه ها ولی حسابرسی مالیاتی به درآمدها می پردازد. حسابرسی بیمه به هزینه های مربوط به نیروی کار و شغل سر و کار دارد و آنها را بررسی می کند و به دیگر مسائل ورود نمی کند.

اما حسابرسی مالیاتی قسمت درآمد ها  را مورد بررسی قرار می دهد و هزینه ها را از درآمد ها کسر می کند. در حسابرسی بیمه ای به موارد زیر پرداخته می شود:

• مالیات تکمیلی
• دارایی های ثابت
• صورت کامل واردات و صادرات
• تراز حساب ها با دفاتر و صورت های مالی
• خسارت های شعبات و نمایندگی ها
• حقوق و دستمزد
• تعدیلات سنواتی
• معامله ها با اشخاص ثالث
• صورت کامل گردش مواد اولیه و کالا و قیمت تمام شده کالاها و خدمات
• میزان درآمد و هزینه

کاربرد حسابرسی بیمه

بیمه مثل یک ضامن بین مؤسسه بیمه‌کننده و بیمه شده به شمار می‌رود که در صورت ایجاد هر نوع پیشامد ناخودآگاه و غیرعمدی مخارج ایجاد شده به بیمه دهنده از طریق مؤسسه بیمه‌کننده پرداخت می‌گردد. اصولاً حق بیمه به‌صورت سالانه بوده که از طریق مؤسسات بیمه‌ای اخذ می‌شود. با ملاحظه به‌ دشواری کار در حال حاضر و دشواری‌هایی وجود دارد بیمه یکی فاکتورهای اصلی در زمان قرارداد کاری به شمار می‌رود.

این حسابرسی مثل یک ارزیابی کلی برای بررسی حساب‌های هزینه‌ای مؤسسات متنوع است که نشان‌ دهنده حق مخارج بیمه ادا شده به مؤسسات است. حسابرسی بیمه برای اعتماد و اطمینان از پرداخت بیمه‌های مؤسسات است.

حسابرسی بیمه چگونه انجام می شود؟

شعبه‌های بنیاد تأمین اجتماعی وظیفه نظارت دوره‌ای از دفاتر مؤسسات حقیقی و حقوقی را دارند. اما حسابرسی بیمه چگونه انجام می شود؟ مراحل حسابرسی تأمین اجتماعی به چه شکلی است؟

در مجموع مراحل زیر باید انجام شود تا نظارت بر حسابرسی بیمه در یک مؤسسه انجام شود:

✔️ در شروع اعمال این حسابرسی از شعبه‌ای که پرونده مؤسسه در آن ارزیابی می‌شود صادر می‌گردد.

✔️ اسناد مرتبط با این حسابرسی را به شرکت‌های حسابرسی تأمین اجتماعی می‌فرستند و یا این شرکت‌ها اسناد مرتبط را از بنیاد تأمین اجتماعی تقاضا می‌کنند.

✔️ قبل از شروع پروسه حسابرسی بیمه، فرم‌های مخصوص به مؤسسه موردنظر صادر می‌ گردد تا داده‌های  دفاتر قانونی و تأییدیه‌ های مالیاتی در آن ثبت شود.

✔️ مؤسسه، فرم‌های مربوطه را تکمیل می‌کند و به شعبه و یا شرکت حسابرسی تأمین اجتماعی ارسال می‌کند.

✔️ شرکت‌های حسابرسی پس از ارزیابی اسناد، دستاوردها را در فرم‌های مخصوص وارد می‌کنند و به بخشی که پرونده بازخواستی مؤسسه در آن مورد بررسی قرار می‌گیرد، می‌فرستند.

✔️ در پایان شعبه بعد از اخذ گزارش میزان بدهی این حسابرسی بیمه را ارزیابی و گزارش می‌کند.

مراحل حسابرسی بیمه

مراحل حسابرسی بیمه تأمین اجتماعی عبارت‌اند از:

✔️ آماده‌ نمودن و ارسال مدارک اولیه؛

✔️ فرستادن مدارک به تأمین اجتماعی؛

✔️ ارسال حکم حسابرسی؛

✔️ کامل‌کردن برگه‌ها؛

✔️ بازرسی نمودن دفاتر قانونی؛

✔️ صادرکردن نتیجه حسابرسی

شرکت با آماده‌کردن و فرستادن مدارک و ارسال آن‌ها به تأمین اجتماعی فرایند نخستین حسابرسی بیمه را انجام می‌دهد. در مرحله بعدی، درخواست انجام حسابرسی بیمه از شعبه بررسی‌کننده پرونده، صادر می‌شود. عموماً پیش از آغاز مراحل حسابرسی بیمه تأمین اجتماعی، فرم‌های مشخصی (کاربرگ‌های حسابرسی بیمه) برای شرکت مذکور ارسال می‌گردد که اطلاعات مرتبط با دفاتر قانونی و اسناد مالیاتی برای حسابرسی تأمین اجتماعی در آن ثبت گردد. شرکت پس از دریافت و تکمیل فرم‌ها، آن‌ها را به مؤسسه حسابرسی تأمین اجتماعی ارسال می‌نماید. مؤسسه نیز بعد از بررسی نمودن مدارک، نتایج را در فرم‌ ثبت کرد می‌کند و آن‌ها را برای شعبه رسیدگی‌کننده می‌فرستد. بعد از آن مؤسسه حسابرسی پس از دریافت نمودن گزارش‌ها، مقدار بدهی حسابرسی شرکت را حساب کرده و اعلام می‌کند.

مدارک لازم برای حسابرسی تأمین اجتماعی

طبق ماده ۴۷ قانون تأمین اجتماعی که مرجع حسابرسی بیمه تأمین اجتماعی محسوب می‌شود، بازرسان مؤسسه می‌توانند تقریباً تمام مدارک مالی مجموعه را در حسابرسی تأمین اجتماعی بررسی کنند. این مدارک عبارت‌اند از:

✔️ کاربرگ‌های حسابرسی؛

✔️ صورت حقوق و مزایا؛

✔️ برگه‌های تشخیص و قطعی؛

✔️ صورت‌های مالی؛

✔️ دفاتر قانونی؛

✔️  اسناد مالی؛

✔️ فهرست کارکنان فیش‌های حق بیمه؛

✔️ اسامی بازنشستگان و حکم‌های بازنشستگی؛

✔️ تراز معین و تفصیلی؛

✔️ قرارداد های حساب‌های مربوطه.

خلاصه مطلب

در این مطلب سعی کردیم به‌صورت کلیدی به مسائل مربوط به حسابرسی تأمین اجتماعی و پاسخ به پرسش حسابرسی بیمه چگونه انجام می شود؟ بپردازیم. ما به توضیح حسابرسی بیمه، اهداف، مراحل و مدارک ضروری آن پرداختیم و درباره چگونگی اعتراض به حسابرسی بیمه تأمین اجتماعی را بیان نمودیم. در آخر به این نکته اشاره می‌کنیم که نظام حسابداری، علاوه بر کارکردهای گسترده‌ای که دارد، به‌ عنوان یک ابزار اساسی در بهینه‌سازی ریسک‌ های محیط تجاری ایفای نقش می‌کند.

منبع:  سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده  و حسابرسی بیمه چگونه انجام می شود؟

حسابرسی بیمه‌ای چیست؟

حسابرسی بیمه‌ای چیست؟ در پاسخ به این سؤال باید بگوییم که حسابرسی بیمه‌ای که به آن حسابرسی بیمه تأمین اجتماعی نیز گفته می‌شود روند رسیدگی به دفاتر قانونی اسناد کارفرمایانی است که کارگاه دارند و با تشکیل پرونده در تأمین اجتماعی، کد کارگاهی دریافت نموده‌اند. حسابرسي بیمه به‌عنوان یکی از فرایندهای اداری سازمان تأمین اجتماعی، جهت شناسایی کارگران بوده است و هدف آن، تأمین حقوق کارگران است. همچنین هدف این حسابرسی، ارزیابی نمودن حساب‌های هزینه‌ای مرتبط با اسناد مالی کارگاه‌ها است، تا از پرداخت حق بیمه شرکت مطمئن شوند. همان‌طور که می‌دانید حسابرسي بیمه‌ای یکی از انواع حسابرسی است.

???? هدف از حسابرسی بیمه چیست؟

این حسابرسی دو هدف عمده دارد که عبارت‌اند از:

???? کارفرما ملزم به رعایت حق بیمه پرسنل است.

برای بنیاد تأمین اجتماعی آگاه شود که صاحب‌کار حق بیمه پرسنل را رعایت نموده است یا نه باید مدارک مرتبط به حقوق مثل فهرست بیمه و مالیات حقوق را بررسی نماید. صاحب‌کار باید تمام مدارک مورد نیاز را در دسترس رسیدگی‌کننده قرار دهد. با تطبیق‌دادن هر چیزی که صاحب‌کار ارائه می‌دهد با مقررات مربوطه فرد رسیدگی‌کننده برپایی حق‌ و حقوق پرسنل را تنظیم می‌نماید. این حسابرسی به دلیل اعتماد از پرداخت حق بیمه انجام شده به‌وسیله کارگاه انجام می‌شود.

???? صاحب‌کار در عقد قرارداد و پرداخت حقوق، قانونی عمل کند.

منظور از حسابرسی بیمه این است که صاحب‌کار باید عقد قرارداد و پرداخت حقوق را قانونی اعمال کند. طبق ضوابط تأمین اجتماعی حقوق پرداخت شده به اشخاص غیر از بیمه‌شدگان مؤسسه هم دربرگیرنده بیمه تأمین اجتماعی است و صاحب‌کاران باید موقع پرداخت حقوق این اشخاص این موضوع را در نظر بگیرند. به این شکل جهت شخص رسیدگی‌کننده برای مهار این مسئله و آگاهی از صحت یا غلط بودن آن‌ها، صورت‌حساب کارمزدی، فاکتورهای کارمزد و پرداخت کارمزدها را مورد ارزیابی قرار می‌دهند. مجموعه رسیدگی‌کننده برای حسابرسی بیمه همه اسناد مالی را از تأییدیه مالیاتی و اوراق بازشناسی مالیاتی تا فاکتورهای مالی و دفاتر قانونی ارزیابی می‌کنند.

[caption id="attachment_15125" align="aligncenter" width="574"] حسابرسی بیمه چیست؟[/caption]

پیش حسابرسی بیمه

قبل از اینکه حسابرسان تامین اجتماعی برای حسابرسی مراجعه کنند، داده ها و اطلاعات شرکت مورد بررسی قرار می گیرند تا اشتباهات و خطاهای احتمالی برطرف شود. به این عمل پیش حسابرسی بیمه گفته می شود. در پیش حسابرسی بیمه می توانید اعمالی را انجام دهید تا از جریمه بیمه ای پیشگیری کنید و حتی جریمه را حذف کنید و مبالغ بیمه را کم کنید. پیش حسابرسی بیمه برای این انجام می شود که از جریمه شدن و بوجود آمدن هزینه های سنگین از طرف حسابرسان تامین اجتماعی پیشگیری کنید. پیش حسابرسی باعث می شود شما اشتباهات احتمالی را برطرف کنید. در اصل پیش حسابرسی بیمه به شما در جلوگیری از جریمه شدن از سوی بیمه با مبالغ سنگین اطمینان خاطر می دهد.

حسابرسی بیمه کیست؟

حسابرس بیمه شخصی است که بررسی دفاتر رسمی و قانونی و همچنین صورت ها و اسناد مالی شرکت ها و کارگاه ها را می پذیرد. شخص حسابرس از پرداخت بیمه کارمندان و کارگران شرکت یا کارگاه مطمئن می شود. بنابر این حسابرسی بیمه بر عهده حسابرس بیمه است.

تفاوت حسابرسی بیمه و حسابرسی مالیاتی در چیست؟

تفاوت این حسابرسی بیمه و مالیات در این است که حسابرسی بیمه به قسمت هزینه ها ولی حسابرسی مالیاتی به درآمدها می پردازد. حسابرسی بیمه به هزینه های مربوط به نیروی کار و شغل سر و کار دارد و آنها را بررسی می کند و به دیگر مسائل ورود نمی کند.

اما حسابرسی مالیاتی قسمت درآمد ها  را مورد بررسی قرار می دهد و هزینه ها را از درآمد ها کسر می کند. در حسابرسی بیمه ای به موارد زیر پرداخته می شود:

• مالیات تکمیلی
• دارایی های ثابت
• صورت کامل واردات و صادرات
• تراز حساب ها با دفاتر و صورت های مالی
• خسارت های شعبات و نمایندگی ها
• حقوق و دستمزد
• تعدیلات سنواتی
• معامله ها با اشخاص ثالث
• صورت کامل گردش مواد اولیه و کالا و قیمت تمام شده کالاها و خدمات
• میزان درآمد و هزینه

کاربرد حسابرسی بیمه

بیمه مثل یک ضامن بین مؤسسه بیمه‌کننده و بیمه شده به شمار می‌رود که در صورت ایجاد هر نوع پیشامد ناخودآگاه و غیرعمدی مخارج ایجاد شده به بیمه دهنده از طریق مؤسسه بیمه‌کننده پرداخت می‌گردد. اصولاً حق بیمه به‌صورت سالانه بوده که از طریق مؤسسات بیمه‌ای اخذ می‌شود. با ملاحظه به‌ دشواری کار در حال حاضر و دشواری‌هایی وجود دارد بیمه یکی فاکتورهای اصلی در زمان قرارداد کاری به شمار می‌رود.

این حسابرسی مثل یک ارزیابی کلی برای بررسی حساب‌های هزینه‌ای مؤسسات متنوع است که نشان‌ دهنده حق مخارج بیمه ادا شده به مؤسسات است. حسابرسی بیمه برای اعتماد و اطمینان از پرداخت بیمه‌های مؤسسات است.

حسابرسی بیمه چگونه انجام می شود؟

شعبه‌های بنیاد تأمین اجتماعی وظیفه نظارت دوره‌ای از دفاتر مؤسسات حقیقی و حقوقی را دارند. اما حسابرسی بیمه چگونه انجام می شود؟ مراحل حسابرسی تأمین اجتماعی به چه شکلی است؟

در مجموع مراحل زیر باید انجام شود تا نظارت بر حسابرسی بیمه در یک مؤسسه انجام شود:

✔️ در شروع اعمال این حسابرسی از شعبه‌ای که پرونده مؤسسه در آن ارزیابی می‌شود صادر می‌گردد.

✔️ اسناد مرتبط با این حسابرسی را به شرکت‌های حسابرسی تأمین اجتماعی می‌فرستند و یا این شرکت‌ها اسناد مرتبط را از بنیاد تأمین اجتماعی تقاضا می‌کنند.

✔️ قبل از شروع پروسه حسابرسی بیمه، فرم‌های مخصوص به مؤسسه موردنظر صادر می‌ گردد تا داده‌های  دفاتر قانونی و تأییدیه‌ های مالیاتی در آن ثبت شود.

✔️ مؤسسه، فرم‌های مربوطه را تکمیل می‌کند و به شعبه و یا شرکت حسابرسی تأمین اجتماعی ارسال می‌کند.

✔️ شرکت‌های حسابرسی پس از ارزیابی اسناد، دستاوردها را در فرم‌های مخصوص وارد می‌کنند و به بخشی که پرونده بازخواستی مؤسسه در آن مورد بررسی قرار می‌گیرد، می‌فرستند.

✔️ در پایان شعبه بعد از اخذ گزارش میزان بدهی این حسابرسی بیمه را ارزیابی و گزارش می‌کند.

مراحل حسابرسی بیمه

مراحل حسابرسی بیمه تأمین اجتماعی عبارت‌اند از:

✔️ آماده‌ نمودن و ارسال مدارک اولیه؛

✔️ فرستادن مدارک به تأمین اجتماعی؛

✔️ ارسال حکم حسابرسی؛

✔️ کامل‌کردن برگه‌ها؛

✔️ بازرسی نمودن دفاتر قانونی؛

✔️ صادرکردن نتیجه حسابرسی

شرکت با آماده‌کردن و فرستادن مدارک و ارسال آن‌ها به تأمین اجتماعی فرایند نخستین حسابرسی بیمه را انجام می‌دهد. در مرحله بعدی، درخواست انجام حسابرسی بیمه از شعبه بررسی‌کننده پرونده، صادر می‌شود. عموماً پیش از آغاز مراحل حسابرسی بیمه تأمین اجتماعی، فرم‌های مشخصی (کاربرگ‌های حسابرسی بیمه) برای شرکت مذکور ارسال می‌گردد که اطلاعات مرتبط با دفاتر قانونی و اسناد مالیاتی برای حسابرسی تأمین اجتماعی در آن ثبت گردد. شرکت پس از دریافت و تکمیل فرم‌ها، آن‌ها را به مؤسسه حسابرسی تأمین اجتماعی ارسال می‌نماید. مؤسسه نیز بعد از بررسی نمودن مدارک، نتایج را در فرم‌ ثبت کرد می‌کند و آن‌ها را برای شعبه رسیدگی‌کننده می‌فرستد. بعد از آن مؤسسه حسابرسی پس از دریافت نمودن گزارش‌ها، مقدار بدهی حسابرسی شرکت را حساب کرده و اعلام می‌کند.

[caption id="attachment_15126" align="aligncenter" width="574"] حسابرسی در بیمه[/caption]

مدارک لازم برای حسابرسی تأمین اجتماعی

طبق ماده ۴۷ قانون تأمین اجتماعی که مرجع حسابرسی بیمه تأمین اجتماعی محسوب می‌شود، بازرسان مؤسسه می‌توانند تقریباً تمام مدارک مالی مجموعه را در حسابرسی تأمین اجتماعی بررسی کنند. این مدارک عبارت‌اند از:

✔️ کاربرگ‌های حسابرسی؛

✔️ صورت حقوق و مزایا؛

✔️ برگه‌های تشخیص و قطعی؛

✔️ صورت‌های مالی؛

✔️ دفاتر قانونی؛

✔️  اسناد مالی؛

✔️ فهرست کارکنان فیش‌های حق بیمه؛

✔️ اسامی بازنشستگان و حکم‌های بازنشستگی؛

✔️ تراز معین و تفصیلی؛

✔️ قرارداد های حساب‌های مربوطه.

خلاصه مطلب

در این مطلب سعی کردیم به‌صورت کلیدی به مسائل مربوط به حسابرسی تأمین اجتماعی و پاسخ به پرسش حسابرسی بیمه چگونه انجام می شود؟ بپردازیم. ما به توضیح حسابرسی بیمه، اهداف، مراحل و مدارک ضروری آن پرداختیم و درباره چگونگی اعتراض به حسابرسی بیمه تأمین اجتماعی را بیان نمودیم. در آخر به این نکته اشاره می‌کنیم که نظام حسابداری، علاوه بر کارکردهای گسترده‌ای که دارد، به‌ عنوان یک ابزار اساسی در بهینه‌سازی ریسک‌ های محیط تجاری ایفای نقش می‌کند.