مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیر مستقیم است که مربوط به فرایند تولید مربوط می شود. در واقع دولت این نوع مالیات را از روند فرآیند تولید کالا و خدمات از مصرف کنندگان نهایی دریافت می کند. پرداخت مالیات بر ارزش افزوده یکی از رایج ترین روش ها برای اخذ مالیات محسوب می شود، چرا که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و وصول آن آسان است. به علاوه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، با ایجاد شفافیت در نظام مالیاتی، از اموری چون فرار مالیاتی و دریافت مجدد مالیات از مشمولین جلوگیری می کند.

همه اشخاص چه صاحبان کسب و کار چه مصرف کنندگان ضروری است که در خصوص انواع مالیات و روش اخذ آن از سوی دولت ها آگاهی داشته باشند. به همین دلیل قصد داریم در این مقاله توضیحاتی را در ارتباط با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده و انواع آن، شیوه محاسبه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و موارد معاف از مالیات ارائه دهیم. پس تا انتهای این مطلب از شرکت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده با ما باشید.

ارزش افزوده چیست؟

???? در قانون تجارت ارزش افزوده تعریف مشخصی دارد. طبق قانون سوم مالیات بر ارزش افزوده، فرق بین ارزش کالا یا خدمات عرضه شده با ارزش کالا یا خدمت خریداری شده در یک مقطع زمانی مشخص، ارزش افزوده است. این قانون را باید مالیات بر مصرف گفت که در خیلی از کشورهای دنیا در حال اجراست. این مالیات را باید کسانی که کسب و کار و خدمات ارایه می دهند باید از مشتریان خود دریافت کنند و به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند. ارزش افزوده مالیاتی است که مشتریان باید پرداخت کنند. در نرم افزار حسابداری مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد تا این پروسه به راحتی انجام شود.

آشنایی با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده

???? این نوع از مالیات، مالیات غیر مستقیمی است که مصرف کنندگان در ازای خرید کالا و خدمات به فروشنده می پردازند و فروشنده نیز باید در قبال دریافت آن مبلغ، بخشی را به عنوان مالیات به دولت واریز کند. این مفهوم در ماده سه قانون مالیاتی کشور و قانون مالیات بر ارزش افزوده اینگونه تعریف شده است: «مالیات غیر مستقیمی که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین وضع می شود.»

???? همانگونه که اشاره شد این نوع مالیات، از تفاوت ارزش بین کالا و خدمات عرضه شده با ارزش کالا و خدمات خریداری شده در زمانی مشخص به دست می آید. نحوه اخذ این نوع مالیات به صورت چند مرحله ای است و در فرایند تولید تا مصرف نهایی در مراحل مختلف بر حسب ارزش افزوده دریافت می شود و انواع مختلفی دارد که لازم است در ادامه این موارد را بررسی کنیم تا به درک بهتری از این نوع مالیات برسید.

انواع مالیات بر ارزش افزوده

در مجموع در نظام مالیاتی کشور، سه نوع از انواع مالیات بر ارزش افزوده مشخص کرده است که شامل موارد زیر می باشند:

شیوه محاسبه مالیات مبتنی بر ارزش افزوده

???? در ایران روش محاسبه برای این نوع مالیات به صورت حسابی یا تفریقی غیر مستقیم است. به این صورت که هر شرکت یا بنگاه اقتصادی موقع خرید کالا علاوه بر پرداخت بهای ماده اولیه می بایست مالیات آن کالا را نیز بپردازد.

???? علاوه بر این شرکت باید هنگام فروش کالای خود، علاوه بر مبلغ کالای مشمول مالیات، مالیات بر ارزش افزوده را نیز از مشتری دریافت کند و ما به التفاوت مالیاتی پرداختی و اخذ شده به سازمان مالیاتی کشور بپردازد.

???? فراموش نکنید اگر مقدار مالیات پرداختی بیشتر از مقداری باشد که باید به سازمان مالیات پرداخت شود، شرکت ها یا بنگاه های اقتصادی می توانند مقدار باقی مانده از مبلغی که باید بپردازند را به دوره مالیات بعدی موکول کنند یا می توانند پول خود را از سازمان مالیات استرداد نمایند. زمانیکه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را پر می کنید باید موضوع سال های قبل و بعد را در نظر بگیرید، در مجموع اخذ این نوع مالیات و قانون مالیات بر ارزش افزوده چالش های خاص خود را دارد و در کنار محاسن، باید معایب آن را نیز را در نظر گرفت. در ادامه بیشتر به بررسی این موضوع خواهیم پرداخت.

مزایا و معایب مالیات بر ارزش افزوده

اگرچه قانون مالیات بر ارزش افزوده، مزایای زیادی دارد، اما نمی توان از معایب آن چشم پوشی کرد. در همه کشورهایی که سیستم اخذ این نوع مالیات تعریف شده است، اما لازم است مزایا و معایب آن بررسی شود.

معایب مالیات بر ارزش افزوده:

✔️ اعمال هزینه اضافی برای کسب ‌و کارها

✔️ بالا رفتن قیمت ‌‌ها و عدم توانایی در خرید اقشار با درآمد پایین‌

✔️ افزایش یافتن هزینه های دولت

✔️ افزایش میزان کسری بودجه دولت

✔️ کند شدن فرایند رشد اقتصاد و از بین رفتن مشاغل

مزایای مالیات بر ارزش افزوده:

☑️ جلوگیری از فرار مالیاتی

این روش اخذ مالیات، راه را برای افرادی که قصد پرداخت مالیات حاصل از فروش کالا و خدمات خود را ندارند می بندد و از این طریق می توان به سیستم اخذ مالیات نظارت بیشتری داشت.

☑️ ایجاد انگیزه بیشتر برای کسب درآمد

با ایجاد این سیستم مالیاتی، افراد می توانند مقدار بیشتری از درآمد خود را نگه داری کنند و هر زمان که قصد خرید داشته باشند، به میزان دریافتی آن ها مالیات تعلق خواهد گرفت. همین امر می تواند باعث ایجاد انگیزه در افراد برای پس انداز و کسب درآمد بیشتر شود.

خلاصه مقاله

مالیات بر ارزش افزوده یکی از مهم ترین منابع درآمدی دولت و از زیر دسته های مالیات هر کشوری به حساب می آید. هم اکنون بسیاری از کشورها برای ارائه خدمات به شهروندان، در نظام مالیاتی خود، این سیستم اخذ مالیات را تعریف کرده اند.

این سیستم مالیاتی می ‌تواند منبع درآمدی قابل اطمینانی برای دولت ‌ها باشد. یکی از مزایای این نوع مالیات که آن را از باقی انواع مالیات متمایز می‌ سازد، آسان بودن نحوه وصول و پرداخت آن است. از آنجا که ممکن است عده ای در رابطه با ماهیت این نوع مالیات و نحوه محاسبه سوالاتی داشته باشند، در این مطلب به بررسی این موضوع پرداختیم. چنانچه سوال و ابهامی در خصوص مطالب ارائه شده در این مقاله دارید، می توانید با مشاوران مجرب و باسابقه طلوع پدیده در ارتباط باشید و سوالات خود را با ما در میان بگذارید.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

کدینگ حسابداری برای پیاده کردن امور حسابداری در نرم افزارهای حسابداری استفاده می شود. حساب ها با توجه به نوع و حجم امور مالی در چند سطح تعریف می شود. بنابراین هر عملیات مالی دارای یک کد می باشد. حسابداران نیز با استفاده از این کدها عملیات و ثبت های حسابداری را به صورت درست انجام می دهند. ارکان اصلی حسابداری ( دارایی - بدهی و سرمایه ) باید در یک سیستم کارآمد حسابداری به طور دقیق تری طراحی شود. کدینگ باید به گونه ای طراحی شود که استانداردهای حسابداری را نفی نکند. در نرم افزارهای حسابداری یا سیستم های حسابداری کدینگ به طور معمول به صورت پیش فرض در نظر گرفته شده است در این صورت حسابداران باید سیستم را مورد بررسی قرار دهند و در صورت مشاهده مغایرت و مشکل آنرا اصلاح کنند.

آشنایی با مفهوم کدینگ حسابداری

کدینگ به نوعی دسته بندی حساب ها در حسابداری اطلاق می شود. در واقع در طبقه بندی کدینگ حسابداری دسته بندی هایی برای حساب ها تعریف می شود که هر کدام دارای کدهای متنوعی هستند و سرشاخه و زیر شاخه هر کدام از سطوح نیز مشخص است. طبقه بندی کدینگ حسابداری غالباً به شکل درختی که رایج ترین شیوه کدینگ است، انجام می شود.

در یک تعریف ساده، دسته بندی و کدگذاری حساب ها را کد‌گذاری حسابداری می گویند. کدینگ به معنای شماره گذاری است و وقتی در حسابداری به کار برده می شود، یعنی حساب ها را در فرایند حسابداری کدگذاری کنیم. برای فهم بیشتر این موضوع، در ادامه مروری بر کد‌گذاری حسابداری در نرم افزارها و سطوح ان خواهیم پرداخت. طبقه بندی کدینگ حسابداری نیز از مواردی است که با بوجود آمدن بهترین نرم افزار های حسابداری دیگر به آسانی انجام می شود.

نحوه کدینگ حسابداری در نرم افزارهای حسابداری

بهتر است که کدینگ در نرم‌ افزار حسابداری انجام شود البته می‌توان این کار را در نرم‌افزار نرم‌افزارهای اکسل و یا حتی روی کاغذ انجام داد اما نرم‌افزارهای مالی به دلیل امکانات گسترده‌ای که دارند و امکان اعمال تغییرات در آن‌ها وجود خواهد داشت و می‌تواند گزینه مناسبی برای کد‌گذاری در حسابداری باشند همچنین نرم‌افزارهای حسابداری برای انجام کدگذاری حسابداری جزء پلتفرم های دقیق و با سرعت به حساب می آیند. اما قبل انجام  نمونه کدینگ حسابداری، بهتر است ابتدا با هدف آن آشنا شوید تا بهتر بتوانید در فرآیند حسابداری از آن بهره ببرید.

اهداف کدینگ در حسابداری 

همان گونه که اشاره شد کدینگ که از راه‌های ایجاد نظم در فرآیند حسابداری و سطح بندی هر کدام از رویدادهای حسابداری است. مسئله کدینگ یکی از موضوعات قابل تأملی است که بهتر است صاحبان کسب ‌و کار بزرگ از آن بهره ببرند. اما مزایا و اهداف کدینگ در  اصول اولیه حسابداری چیست؟ از مهم ‌ترین هدف ‌های کدینگ در حسابداری می ‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

استاندارد شدن عملیات‌ مالی و یکپارچه ‌سازی آن ‌ها.

با استفاده از کدینگ حسابداری گزارشات مالی با جزئیات دقیق و فراوان تهیه می‌ شوند و این امر با سرعت بیشتری انجام خواهد شد. صورت معاملات فصلی یکی از گزارشاتی است که حسابداران باید ارائه دهند که با استفاده از کدینگ سریع ‌تر صورت می گیرد.

رویدادهای مالی از طریق کد‌گذاری حسابداری با سرعت بیشتری انجام می ‌شوند و دقت در پردازش آن‌ ها افزایش خواهد یافت و در نتیجه خطاهای انسانی نیز به حداقل خواهد رسید.

تحلیل و بررسی ‌های مالی جهت محاسبه میزان دارایی‌ ها و سرمایه ‌گذاری از طریق کدینگ به‌ راحتی انجام می ‌شود و شرایط برای تصمیم‌ گیرندگان داخلی و خارجی بهبود می‌ یابد.

سطوح و مراحل کدینگ در علم حسابداری

برای انجام کدینگ در حسابداری مدرن باید مراحل و استانداردهای خاصی را در نظر گرفت تا فرآیند حسابرسی با دقت و سرعت بهتری انجام شود. مراحل و سطوح کد‌ینگ حسابداری دايمی را می‌ توان در موارد زیر خلاصه نمود:

در ابتدا باید گروه حساب ‌ها مشخص شوند. برای انجام این کار به هر کدام از گروه‌ ها یک عدد تعلق می ‌گیرد که می ‌توان کلیه هزینه‌ ها، بدهی‌ها جاری و غیر جاری، درآمدها، حقوق ‌ها و سرمایه‌ گذاری‌ ها را در این سطوح قرار داد.

در مرحله بعد گروه باید حساب ‌های مرحله قبل را به حساب‌ های کل ریزتر شده و به هر حساب کل یک کد اختصاص داده شود. در واقع در این مرحله حساب ‌ها تعریف خواهند شد.

در مرحله سوم هر کدام از حساب ‌های کل را جدا کرده و به هر یک کد اختصاصی تعلق خواهد گرفت. به این حساب ‌ها، حسابداری معین نیز گفته می شود.

به مرحله آخر، مرحله کد‌گذاری حسابداری می‌ گویند که حساب‌ های معین ابتدا کد‌گذاری و سپس بررسی خواهند شد.

انواع کدینگ در حسابداری

 نمونه کدینگ حسابداری در مجموعه‌ های مختلف به شیوه ‌های متنوعی انجام می شود. اما رایج ‌ترین انواع کد‌ینگ حسابداری دایمی در پنج دسته زیر قابل تقسیم هستند:

???? کدینگ حفظی

یکی از رایج ترین و آسان ترین روش های کد‌دهی است که بر مبنای مختصر نویسی و علامت گذاری رایج زبان فارسی انجام می شود. در این روش، حرف اول کلمات را برای بازه کوچکی از کلمات به کار می برند. به طور مثال حساب های پرداختنی با کد «ح – پ» شناخته خواهند شد.

???? کدینگ متوالی

کدینگ متوالی که از آن به عنوان کدینگ سریالی یا پی در پی نیز یاد می شود، یکی دیگر از روش های کد‌گذاری حسابداری است. در این شیوه، اعداد به صورت پشت سر هم به حساب ها تخصیص می یابند.

???? کدینگ سلسله ‌مراتبی

یکی از پرکاربردترین شیوه های کدینگ، روش سلسله مراتبی است. در این روش محدودیت در تعداد حساب ها و داده ها وجود ندارد و فرایند کد‌گذاری با دقت انجام می شود.

???? کدینگ وجهی

در این روش به هر سطح کد و عددی اختصاص می یابد که به عنوان یک قرارداد استاندارد تلقی خواهد شد. در واقع در کدینگ وجهی، هر عدد معرف نوع خاصی از حساب ها و زیر‌مجموعه های آن هستند.

???? کدینگ توده‌ ای 

در کدینگ توده های کدها به یک حساب تعلق می گیرند. کاربرد این نوع کدینگ بیشتر در یک دوره مالی خواهد بود.

خلاصه مقاله

در دنیای امروز کسب‌ و کار، انجام امور مالی از طریق ساده ‌ترین روش ‌ها و با بهره‌ گیری از تکنولوژی ‌های پیشرفته صورت می ‌گیرد. کدینگ حسابداری یکی از بهترین راه‌ حل ها برای انجام امور حسابداری جهت سرعت انجام حسابرسی ‌ها است و با کمک این فرآیند مراحل حسابداری با کیفیت بیشتری انجام خواهند شد. در این مقاله سعی کردیم در خصوص مفهوم کد‌گذاری حسابداری، اهداف آن و مراحل کدگذاری اطلاعاتی را ارائه دهیم.

اگر حسابداران با نحوه کد‌گذاری در فرآیند حسابداری و سطوح آن که در این مقاله توضیح داده شد، آشنایی داشته باشند، می‌توانند فرآیند حسابرسی را سریع ‌تر و با دقت تر انجام دهند. چنانچه در خصوص مطالب ارائه ‌شده در این مقاله سوال و ابهامی داشته باشید، کارشناسان طلوع پدیده همواره آماده ارائه مشاوره و خدمت‌ رسانی به شما عزیزان خواهند بود.

منبع : سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و کدینگ حسابداری چیست؟